Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
Erster Teil: Allgemeine Bestimmungen
Art. 1 Gegenstand des Gesetzes
Art. 2 Steuererhebung
Zweiter Teil: Besteuerung der natürlichen Personen
Erster Titel: Steuerpflicht
1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
1. Abschnitt: Persönliche Zugehörigkeit
Art. 3
2. Abschnitt: Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Art. 4 Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Grundstücke
Art. 5 Andere steuerbare Werte
3. Abschnitt: Umfang der Steuerpflicht
Art. 6
4. Abschnitt: Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht
Art. 7
2. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
Art. 8
3. Kapitel: Besondere Verhältnisse bei der Einkommenssteuer
Art. 9 Ehegatten; eingetragene Partnerinnen oder Partner; Kinder unter elterlicher Sorge ⁷
Art. 10 Erbengemeinschaften, Gesellschaften und kollektive Kapitalanlagen ¹⁰
Art. 11 Ausländische Handelsgesellschaften und andere ausländische Personengesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit
Art. 12 Steuernachfolge
Art. 13 Haftung und Mithaftung für die Steuer
Art. 14 ¹⁵ Besteuerung nach dem Aufwand
4. Kapitel: Steuerbefreiung
Art. 15
Zweiter Titel: Einkommenssteuer
1. Kapitel: Steuerbare Einkünfte
1. Abschnitt: Allgemeines
Art. 16
2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
Art. 17 Grundsatz ²²
Art. 17 a ²⁵ Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 b ²⁶ Einkünfte aus echten Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 c ²⁷ Einkünfte aus unechten Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 d ²⁸ Anteilsmässige Besteuerung
3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
Art. 18 Grundsatz
Art. 18 a ³⁰ Aufschubstatbestände
Art. 18 b ³¹ Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Geschäftsvermögens
Art. 19 Umstrukturierungen ³³
4. Abschnitt: Bewegliches Vermögen
Art. 20 Grundsatz ³⁷
Art. 20 a ⁴⁸ Besondere Fälle
5. Abschnitt: Unbewegliches Vermögen
Art. 21
6. Abschnitt: Einkünfte aus Vorsorge
Art. 22
7. Abschnitt: Übrige Einkünfte
Art. 23
2. Kapitel: Steuerfreie Einkünfte
Art. 24
3. Kapitel: Ermittlung des Reineinkommens
1. Abschnitt: Grundsatz
Art. 25 ⁵⁹
2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
Art. 26
3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
Art. 27 Allgemeines
Art. 28 Abschreibungen
Art. 29 Rückstellungen
Art. 30 Ersatzbeschaffungen
Art. 31 Verluste
4. Abschnitt: Privatvermögen
Art. 32
5. Abschnitt: Allgemeine Abzüge
Art. 33 Schuldzinsen und andere Abzüge ⁷⁷
Art. 33 a ⁹⁵ Freiwillige Leistungen
6. Abschnitt: Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen
Art. 34
4. Kapitel: Sozialabzüge
Art. 35
5. Kapitel: Steuerberechnung
1. Abschnitt: Tarife
Art. 36
Franken | |||
bis | 14 500 Franken Einkommen | 0.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.77 | ||
für | 31 600 Franken Einkommen | 131.65 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.88 | mehr; | |
für | 41 400 Franken Einkommen | 217.90 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.64 | mehr; | |
für | 55 200 Franken Einkommen | 582.20 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.97 | mehr; | |
für | 72 500 Franken Einkommen | 1096.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.94 | mehr; | |
für | 78 100 Franken Einkommen | 1428.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.60 | mehr; | |
für | 103 600 Franken Einkommen | 3111.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.80 | mehr; | |
für | 134 600 Franken Einkommen | 5839.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | |
für | 176 000 Franken Einkommen | 10 393.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.20 | mehr; | |
für | 755 200 Franken Einkommen | 86 848.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr.¹⁰¹ |
Franken | |||
bis | 28 300 Franken Einkommen | 0.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 1.00 | ||
für | 50 900 Franken Einkommen | 226.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.00 | mehr; | |
für | 58 400 Franken Einkommen | 376.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 3.00 | mehr; | |
für | 75 300 Franken Einkommen | 883.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 4.00 | mehr; | |
für | 90 300 Franken Einkommen | 1483.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.00 | mehr; | |
für | 103 400 Franken Einkommen | 2138.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.00 | mehr; | |
für | 114 700 Franken Einkommen | 2816.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 7.00 | mehr; | |
für | 124 200 Franken Einkommen | 3481.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.00 | mehr; | |
für | 131 700 Franken Einkommen | 4081.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 9.00 | mehr; | |
für | 137 300 Franken Einkommen | 4585.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 10.00 | mehr; | |
für | 141 200 Franken Einkommen | 4975.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | |
für | 143 100 Franken Einkommen | 5184.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 12.00 | mehr; | |
für | 145 000 Franken Einkommen | 5412.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.00 | mehr; | |
für | 895 800 Franken Einkommen | 103 016.00 | |
für | 895 900 Franken Einkommen | 103 028.50 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr.¹⁰² |
2. Abschnitt: Sonderfälle
Art. 37 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen
Art. 37 a ¹⁰⁴ Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Art. 37 b ¹⁰⁷ Liquidationsgewinne
Art. 38 Kapitalleistungen aus Vorsorge
6. Kapitel: Ausgleich der Folgen der kalten Progression
Art. 39
Dritter Titel: ¹¹³ Zeitliche Bemessung
Art. 40 Steuerperiode
Art. 41 Bemessung des Einkommens
Art. 42 Veranlagung bei Begründung und Auflösung der Ehe
Art. 43–48
Dritter Teil: Besteuerung der juristischen Personen
Erster Titel: Steuerpflicht
1. Kapitel: Begriff der juristischen Personen
Art. 49
2. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
Art. 50 Persönliche Zugehörigkeit
Art. 51 Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Art. 52 Umfang der Steuerpflicht
Art. 53 ¹¹⁹
3. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
Art. 54
4. Kapitel: Mithaftung
Art. 55
5. Kapitel: Ausnahmen von der Steuerpflicht
Art. 56
Zweiter Titel: Gewinnsteuer
1. Kapitel: Steuerobjekt
1. Abschnitt: Grundsatz
Art. 57
2. Abschnitt: Berechnung des Reingewinns
Art. 58 Allgemeines
Art. 59 Geschäftsmässig begründeter Aufwand
Art. 60 Erfolgsneutrale Vorgänge
Art. 61 ¹³³ Umstrukturierungen
Art. 61 a ¹³⁴ Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn der Steuerpflicht
Art. 61 b ¹³⁵ Besteuerung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht
Art. 62 Abschreibungen
Art. 63 Rückstellungen
Art. 64 Ersatzbeschaffungen
Art. 65 ¹⁴¹ Zinsen auf verdecktem Eigenkapital
Art. 66 Gewinne von Vereinen, Stiftungen und kollektiven Kapitalanlagen ¹⁴²
Art. 66 a ¹⁴⁴ Gewinne von juristischen Personen mit ideellen Zwecken
Art. 67 Verluste
2. Kapitel: Steuerberechnung
1. Abschnitt: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
Art. 68 ¹⁴⁵
2. Abschnitt: Gesellschaften mit Beteiligungen
Art. 69 ¹⁴⁶ Ermässigung
Art. 70 Nettoertrag aus Beteiligungen
3. Abschnitt: Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
Art. 71
4. Abschnitt: ¹⁵⁷ Kollektive Kapitalanlagen
Art. 72
Dritter Titel: ...
Art. 73–78 ¹⁵⁸
Vierter Titel: Zeitliche Bemessung
Art. 79 Steuerperiode
Art. 80 Bemessung des Reingewinns
Art. 81 ¹⁶⁰
Art. 82 Steuersätze
Vierter Teil: Quellensteuern für natürliche und juristische Personen
Erster Titel: Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
Art. 83 ¹⁶¹ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
Art. 84 Steuerbare Leistungen
Art. 85 ¹⁶⁴ Quellensteuerabzug
Art. 86 und 87 ¹⁶⁶
Art. 88 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
Art. 89 ¹⁶⁹ Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung
Art. 89 a ¹⁷⁰ Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
Art. 90 ¹⁷¹ Vorbehalt der ordentlichen Veranlagung
Zweiter Titel: Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz ¹⁷²
Art. 91 ¹⁷³ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
Art. 92 Künstler, Sportler und Referenten
– | bei Tageseinkünften bis 200 Franken | 0,8 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften von 201 bis 1000 Franken | 2,4 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften von 1001 bis 3000 Franken | 5 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften über 3000 Franken | 7 Prozent. |