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    Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (613.21)
    CH - Schweizer Bundesrecht

    Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

    (FiLaV) vom 7. November 2007 (Stand am 1. Januar 2026)
    Der Schweizerische Bundesrat,
    gestützt auf das Bundesgesetz vom 3. Oktober 2003¹ über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaG),
    verordnet:
    ¹ SR 613.2

    1. Titel: Ressourcenausgleich durch Bund und Kantone

    1. Kapitel: Ressourcenpotenzial

    1. Abschnitt: Begriffe

    Art. 1 Ressourcenpotenzial und aggregierte Steuerbemessungsgrundlage
    ¹ Das Ressourcenpotenzial eines Kantons ist in Anhang 1 festgelegt. Es basiert auf der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage des Kantons. Diese entspricht der Summe:
    a. der massgebenden Einkommen der natürlichen Personen;
    b. der massgebenden quellenbesteuerten Einkommen;
    c. der massgebenden Vermögen der natürlichen Personen;
    d.²
    der massgebenden Gewinne der juristischen Personen;
    e.³
    …
    f. der massgebenden Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer.
    ² Das Ressourcenpotenzial der Schweiz entspricht der Summe der Ressourcenpoten­ziale aller Kantone.
    ² Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    ³ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 2 Referenz- und Bemessungsjahr
    ¹ Das Referenzjahr des Ressourcenpotenzials ist das Jahr, für welches das Ressour­cenpotenzial als Grundlage für den Ressourcenausgleich dient.
    ² Das Ressourcenpotenzial eines Referenzjahres entspricht dem Durchschnitt der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage aus drei aufeinander folgenden Jahren (Bemessungsjahre).
    ³ Das erste Bemessungsjahr liegt gegenüber dem Referenzjahr um sechs, das letzte um vier Jahre zurück.
    Art. 3 ⁴ Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner
    Das Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner ist in Anhang 1 festgelegt. Es entspricht dem Verhältnis zwischen dem Ressourcen­potenzial und dem Durchschnitt der mittleren ständigen und nichtständigen Wohnbevölkerung in den Bemessungsjahren des Ressourcenpotenzials.
    ⁴ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    Art. 4 Ressourcenindex
    ¹ Der Ressourcenindex eines Kantons ist in Anhang 1 festgelegt. Er entspricht dem mit Faktor 100 multiplizierten Verhältnis zwischen dem Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner des Kantons und dem Ressourcenpoten­zial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner der gesamten Schweiz.
    ² ...⁵
    ³ Der Ressourcenindex der gesamten Schweiz beträgt 100 Indexpunkte.
    ⁴ Kantone, deren Ressourcenindex den Wert von 100 übersteigt, gelten als ressour­censtark. Die übrigen Kantone gelten als ressourcenschwach.
    ⁵ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, mit Wirkung seit 1. Jan. 2014 ( AS 2013 3809 ).
    Art. 5 Standardisierter Steuerertrag und Steuersatz
    ¹ Der standardisierte Steuerertrag eines Kantons entspricht seinen massgebenden eigenen Ressourcen. Dieser Ertrag ergibt sich aus der Anwendung eines für alle Kantone einheitlichen proportionalen Steuersatzes (standardisierter Steuersatz) auf das Ressourcenpotenzial.⁶
    ² Der standardisierte Steuerertrag der Schweiz umfasst:⁷
    a.⁸
    die Steuereinnahmen, die alle Kantone und Gemeinden im Durchschnitt der Bemessungsjahre laut Finanzstatistik der öffentlichen Haushalte nach Statistikerhebungsverordnung vom 30. Juni 1993⁹ erzielt haben;
    b. die Anteile der Kantone an den Einnahmen der direkten Bundessteuer ge­mäss Artikel 196 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 1990¹⁰ über die direkte Bundessteuer (DBG) im Durchschnitt der Bemessungsjahre.
    ³ Der standardisierte Steuersatz entspricht dem Verhältnis zwischen dem standardi­sierten Steuerertrag und dem Ressourcenpotenzial der Schweiz.
    ⁴ Der Index der standardisierten Steuererträge pro Einwohnerin und Einwohner entspricht dem Ressourcenindex.
    ⁵ Die Berechnung des standardisierten Steuerertrags sowie der standardisierte Steuersatz sind in Anhang 1 festgelegt.¹¹
    ⁶ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    ⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    ⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    ⁹ SR 431.012.1
    ¹⁰ SR 642.11
    ¹¹ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).

    2. Abschnitt: Massgebende Einkommen der natürlichen Personen

    Art. 6 Berechnungsgrundlage für die einzelne natürliche Person
    ¹ Das massgebende Einkommen einer natürlichen steuerpflichtigen Person entspricht ihrem steuerbaren Einkommen nach DBG¹² abzüglich eines einheitlichen Frei­be­trags.
    ² Der Freibetrag entspricht dem tiefsten steuerbaren Betrag für Ehepaare nach Artikel 36 Absätze 2 und 3 DBG des entsprechenden Bemessungsjahres.¹³
    ³ Ist das steuerbare Einkommen einer steuerpflichtigen Person kleiner als der Frei­betrag, so ist ihr massgebendes Einkommen Null.
    ¹² SR 642.11
    ¹³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 7 Berechnungsgrundlage für den Kanton
    Das massgebende Einkommen der natürlichen Personen eines Kantons ist in An­hang 2 festgelegt. Es entspricht der Summe der massgebenden Einkommen der im betreffenden Kanton steuerpflichtigen natürlichen Personen gemäss DBG¹⁴.
    ¹⁴ SR 642.11

    3. Abschnitt: Massgebende quellenbesteuerte Einkommen

    Art. 8 Berechnungsgrundlage
    Das massgebende quellenbesteuerte Einkommens wird aufgrund der jährlichen Erhebung der Bruttolöhne der an der Quelle besteuerten natürlichen Personen und der Anzahl steuerpflichtige Personen gemäss den Artikeln 83 ff. und 91 ff. DBG¹⁵ berechnet.
    ¹⁵ SR 642.11
    Art. 9 Zusammensetzung
    Das massgebende quellenbesteuerte Einkommen eines Kantons ist in Anhang 3 festgelegt. Es setzt sich zusammen aus der Summe der massgebenden quellen­­be­steuerten Einkommen:
    a. der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer gemäss Artikel 83 DBG¹⁶;
    b. der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte gemäss Arti­kel 93 DBG;
    c. der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger gemäss Arti­kel 91 DBG;
    d. der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger gemäss Arti­kel 83 DBG und den Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich, Deutschland, Frankreich und Italien.
    ¹⁶ SR 642.11
    Art. 10 ¹⁷ Berechnung
    ¹ Die massgebenden quellenbesteuerten Einkommen eines Kantons werden nach Anhang 3 berechnet. Die Umrechnung der Bruttolöhne auf das Niveau der ordentlich besteuerten Einkommen erfolgt mittels des Faktors Gamma.
    ² Der Faktor Gamma entspricht dem Verhältnis zwischen dem massgebenden Einkommen der natürlichen Personen der Schweiz und dem Primäreinkommen der privaten Haushalte der Schweiz. Grundlage für die Berechnung ist das Verhältnis im letzten verfügbaren Bemessungsjahr. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet.
    ³ Der Faktor Gamma wird jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden die Faktoren Gamma aus dem Vorjahr übernommen.
    ¹⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).

    4. Abschnitt: Massgebende Vermögen der natürlichen Personen

    Art. 11 Berechnungsgrundlage
    ¹ Das massgebende Vermögen der natürlichen Personen wird aufgrund der Steuer­bemessungsgrundlage für die kantonale Vermögenssteuer berechnet.
    ² In die Berechnung miteinbezogen werden:
    a. das Reinvermögen der unbeschränkt steuerpflichtigen Personen mit Wohn­sitz im Kanton, abzüglich des Anteils, welcher anderen Kantonen oder dem Ausland zusteht; und
    b. das Reinvermögen der beschränkt steuerpflichtigen Personen im Liegen­schafts- oder Betriebsstättenkanton, einschliesslich der vom Kanton steuer­lich erfassten Reinvermögensteile von Personen mit Wohnsitz im Ausland.
    Art. 12 Massgebendes Vermögen einer steuerpflichtigen Person
    ¹ Das massgebende Vermögen einer steuerpflichtigen Person ist das mit dem Ge­wichtungsfaktor Alpha multiplizierte Reinvermögen der steuerpflichtigen Person.
    ² Ist das Reinvermögen einer steuerpflichtigen Person negativ, so ist das massge­bende Vermögen Null.
    Art. 13 ¹⁸ Berechnung des Faktors Alpha
    ¹ Der Faktor Alpha entspricht der steuerlichen Ausschöpfung der Vermögen im Verhältnis zur steuerlichen Ausschöpfung der Einkommen. Grundlage für die Berechnung ist der Durchschnitt dieses Verhältnisses in den letzten verfügbaren sechs Bemessungsjahren. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 4.
    ² Der Faktor Alpha wird jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden die Faktoren Alpha aus den jeweiligen Vorjahren übernommen.
    ¹⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 14 Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons
    Das massgebende Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons ist in An­hang 4 festgelegt. Es entspricht der Summe der massgebenden Vermögen der im betreffenden Kanton beschränkt und unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Personen.

    5. und 6. Abschnitt: ...

    Art. 15 ­–20 ¹⁹
    ¹⁹ Aufgehoben durch Ziff. III Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2026 ( AS 2019 3823 ).

    6 a . Abschnitt: ²⁰ Massgebende Gewinne der juristischen Personen unter Berücksichtigung der Gewinne aus Patenten

    ²⁰ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 20 a Berechnung für die einzelne juristische Person
    ¹ Die Berechnung des massgebenden Gewinns einer juristischen Person basiert auf dem steuerbaren Reingewinn nach Artikel 58 DBG²¹ abzüglich des Nettoertrags aus Beteiligungen nach DBG. Die Gewinne sind in ordentlich besteuerte Gewinne und Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten nach Artikel 24 b des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 1990²² über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG) aufzuteilen.
    ² Im Jahr der erstmaligen ermässigten Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten werden der Forschungs- und Entwicklungsaufwand nach Artikel 24 b Absatz 3 StHG, jedoch ohne einen allfälligen Abzug nach Artikel 25 a StHG, berücksichtigt. Dieser Aufwand wird reduziert gewichtet; die Gewichtung ist in Anhang 6 a aufgeführt. Die Berechnung erfolgt im ersten Jahr, auch wenn der Kanton die Besteuerung innert fünf Jahren auf andere Weise sicherstellt.
    ³ Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten werden mit dem Faktor Zeta-2 gewichtet.
    ⁴ Der massgebende Gewinn einer juristischen Person entspricht der mit dem Faktor Zeta-1 gewichteten Summe aus den ordentlich besteuerten Gewinnen nach Absatz 1 und dem Ergebnis der Berechnungen nach den Absätzen 2 und 3.
    ⁵ Ist das Ergebnis der Berechnung negativ, beträgt der massgebende Gewinn Null.
    ²¹ SR 642.11
    ²² SR 642.14
    Art. 20 b Berechnung der Faktoren Zeta-1 und Zeta-2
    ¹ Der Faktor Zeta-1 entspricht dem Verhältnis der steuerlichen Ausschöpfung des Gewinns der juristischen Personen zur steuerlichen Ausschöpfung des Einkommens und Vermögens der natürlichen Personen. Grundlage für die Berechnung ist der Durchschnitt dieses Verhältnisses in den letzten verfügbaren sechs Bemessungsjahren. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung ist in Anhang 6 a festgelegt.
    ² Der Faktor Zeta-2 entspricht der durchschnittlichen Ausschöpfung der Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten nach Artikel 24 b StHG²³. Grundlage für die Berechnung sind die Ermässigungen der Kantone im letzten verfügbaren Bemessungsjahr. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung ist in Anhang 6 a festgelegt.
    ³ Die Faktoren Zeta-1 und Zeta-2 werden jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden diese Faktoren aus den jeweiligen Vorjahren übernommen.
    ²³ SR 642.14
    Art. 20 c Berechnung für den Kanton
    Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen eines Kantons sind in Anhang 6 a festgelegt. Sie entsprechen der Summe der massgebenden Gewinne der im Kanton steuerpflichtigen juristischen Personen.

    7. Abschnitt: Massgebende Steuerrepartitionen

    Art. 21
    ¹ Die massgebenden Steuerrepartitionen eines Kantons (Anhang 7) entsprechen dem gewichteten Saldo zwischen:
    a. der Summe der Gutschriften der direkten Bundessteuer, die in den Bemes­sungsjahren in anderen Kantonen zu seinen Gunsten verbucht wurden; und
    b. der Summe der Gutschriften der direkten Bundessteuer, die er in den Bemes­sungsjahren zugunsten anderer Kantone verbucht hat.
    ² Der Gewichtungsfaktor eines Kantons entspricht dem Verhältnis zwischen der Summe der massgebenden Einkommen und Gewinne des Kantons nach den Abschnitten 2, 3 und 6 a und dem Steueraufkommen der direkten Bundessteuer des Kantons in den Bemessungsjahren.²⁴
    ²⁴ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).

    8. Abschnitt: Datenerhebung

    Art. 22
    Das EFD erlässt Weisungen für die Erhebung und die Lieferung der erforderlichen Daten durch die Kantone sowie für deren Verarbeitung durch die Bundesämter. Es lädt die Kantone und die eidgenössische Finanzkontrolle zur Stellungnahme ein.

    2. Kapitel: Ausgleichszahlungen

    Art. 22 a ²⁵ Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone
    ¹ Die Progression nach Artikel 3 a Absatz 2 Buchstabe b FiLaG wird so festgelegt, dass:
    a. die garantierte Mindestausstattung (Art. 3 a Abs. 2 Bst. a FiLaG) mit möglichst wenig finanziellen Mitteln erreicht werden kann;
    b. die Rangfolge der Kantone bezüglich der standardisierten Steuererträge pro Einwohnerin und Einwohner zuzüglich dem Beitrag aus dem Ressourcen­ausgleich pro Einwohnerin und Einwohner nicht verändert wird.
    ² Die Berechnung der Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone richtet sich nach Anhang 7 a .
    ²⁵ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 23 ²⁶ Leistung des Bundes
    Der Bund leistet 60 Prozent der notwendigen Mittel nach Artikel 22 a .
    ²⁶ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 24 ²⁷ Leistung der ressourcenstarken Kantone
    ¹ Die Gesamtleistung der ressourcenstarken Kantone entspricht 40 Prozent der notwendigen Mittel nach Artikel 22 a .
    ² Der Beitrag pro Einwohnerin und Einwohner eines ressourcenstarken Kantons ist proportional zur Differenz zwischen seinem Ressourcenindex und dem Ressourcenindex der gesamten Schweiz.
    ³ Die Berechnung der Beiträge der ressourcenstarken Kantone richtet sich nach Anhang 8.
    ²⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 25 und 26 ²⁸
    ²⁸ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).

    2. Titel: Lastenausgleich durch den Bund

    1. Kapitel: Datengrundlagen

    Art. 27 Datengrundlage
    Datengrundlage sind Statistiken des Bundes gemäss dem Bundesstatistikgesetz vom 9. Oktober 1992²⁹, dem Bundesgesetz vom 26. Juni 1998³⁰ über die eidgenössische Volkszählung und den dazugehörigen Verordnungen des jeweils letzten verfügbaren Jahres.
    ²⁹ SR 431.01
    ³⁰ [ AS 1999 917 . 2007 6743 Art. 16]. Siehe heute: das BG vom 22. Juni 2007 ( SR 431.112 ).
    Art. 28 Datenlieferungspflicht
    ¹ Die Kantone sorgen dafür, dass die Daten zur Verfügung gestellt werden.
    ² Das Eidgenössische Departement des Innern erlässt Weisungen für die Erhebung und Lieferung der Daten durch die Kantone. Es lädt die Kantone zur Stellungnahme ein.

    2. Kapitel: Geografisch-topografischer Lastenausgleich

    1. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten

    Art. 29 Teilindikatoren
    ¹ Der geografisch-topografische Lastenausgleich basiert auf folgenden vier Teil­indikatoren der Kantone:
    a.³¹
    Siedlungshöhe: Anteil der ständigen Wohnbevölkerung mit einer Wohnhöhe von über 800 Metern über Meer an der gesamten ständigen Wohnbevölkerung;
    b. Steilheit des Geländes: Höhenmedian der produktiven Fläche gemäss Arealsta­tistik;
    c.³²
    Siedlungsstruktur: Anteil der ständigen Wohnbevölkerung mit Wohnsitz ausserhalb des Hauptsiedlungsgebietes (Anhang 10) an der gesamten ständigen Wohnbevölkerung;
    d.³³
    geringe Bevölkerungsdichte: Gesamtfläche in Hektaren pro Kopf der ständigen Einwohnerinnen und Einwohner gemäss Arealstatistik.
    ² ...³⁴
    ³¹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 ( AS 2013 3809 ).
    ³² Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 ( AS 2013 3809 ).
    ³³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    ³⁴ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    Art. 30 Lastenindizes und massgebende Sonderlasten
    ¹ Für jeden Teilindikator werden ein Lastenindex und die massgebenden Sonderlas­ten der Kantone berechnet.
    ² Der Lastenindex eines Kantons entspricht dem mit dem Faktor 100 multiplizierten Verhältnis zwischen dem Teilindikatorwert des Kantons und dem entsprechenden Teilindikatorwert der gesamten Schweiz. Er wird auf eine Kommastelle gerundet.
    ³ Der Lastenindex der gesamten Schweiz beträgt 100 Indexpunkte.
    ⁴ Die massgebenden Sonderlasten eines Kantons entsprechen der gewichteten Diffe­renz zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem entsprechenden Lastenindex der gesamten Schweiz. Die Gewichte unterscheiden sich nach dem zu Grunde lie­genden Teilindikator und lauten wie folgt:
    a.³⁵
    für den Teilindikator Siedlungshöhe: ständige Wohnbevölkerung des Kantons mit Wohnhöhe von über 800 Metern über Meer;
    b. für den Teilindikator Steilheit des Geländes: produktive Fläche des Kantons gemäss Arealstatistik;
    c.³⁶
    für den Teilindikator Siedlungsstruktur: ständige Wohnbevölkerung mit Wohnsitz ausserhalb der Hauptsiedlungsgebiete des Kantons;
    d.³⁷
    für den Teilindikator geringe Bevölkerungsdichte: ständige Wohnbevölkerung des Kantons.
    ⁵ Ist der Lastenindex eines Kantons kleiner als der Lastenindex der gesamten Schweiz, so sind die massgebenden Sonderlasten des Kantons Null.
    ⁶ ...³⁸
    ³⁵ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 ( AS 2013 3809 ).
    ³⁶ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 ( AS 2013 3809 ).
    ³⁷ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    ³⁸ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).

    2. Abschnitt: Ausgleichszahlungen

    Art. 31 ³⁹ Festlegung
    Der Ausgleichsbetrag für den geografisch-topografischen Lastenausgleich entspricht dem Ausgleichsbetrag des Vorjahres angepasst gemäss der Veränderungsrate des Landesindexes der Konsumentenpreise gegenüber dem Vorjahresmonat zum Zeitpunkt der Berechnung.
    ³⁹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 32 Verwendung
    Der Ausgleichsbetrag wird wie folgt verwendet:
    a. ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Siedlungshöhe;
    b. ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Steilheit des Geländes;
    c. ein Sechstel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Siedlungsstruktur;
    d.⁴⁰
    ein Sechstel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der geringen Bevölkerungsdichte.
    ⁴⁰ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).
    Art. 33 Beiträge an die Kantone
    ¹ Die Beiträge an einen Kanton für die einzelnen Sonderlasten sind proportional zu seinem Anteil an der Summe der entsprechenden Sonderlasten aller Kantone.
    ² Sie sind in Anhang 12 aufgelistet.

    3. Kapitel: Soziodemografischer Lastenausgleich

    1. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

    Art. 34 Teilindikatoren
    ¹ Der Ausgleich von soziodemografischen Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungs­struktur basiert auf folgenden drei Teilindikatoren der Kantone:
    a. Armut: Anteil der Empfängerinnen und Empfänger von Leistungen der Sozial­hilfe im weiteren Sinne an der ständigen Wohnbevölkerung;
    b. Altersstruktur: Anteil der Einwohnerinnen und Einwohner mit einem Alter von 80 Jahren und mehr an der ständigen Wohnbevölkerung;
    c. Ausländerintegration: Anteil der ausländischen Einwohnerinnen und Einwoh­ner, die nicht aus Nachbarstaaten stammen und maximal seit 12 Jah­ren in der Schweiz leben, an der ständigen Wohnbevölkerung.
    ² Als Leistungen der Sozialhilfe im weiteren Sinn gelten bedarfsorientierte Geld­leistungen, sofern sie personen- beziehungsweise haushaltsbezogen gewährt werden und soweit sie in der Statistik der Sozialhilfeempfängerinnen und Sozialhilfeempfänger gemäss Statistikerhebungsverordnung vom 30. Juni 1993⁴¹ aufgeführt sind. Dazu gehören insbesondere:
    a. wirtschaftliche Sozialhilfe gemäss den kantonalen Sozialhilfegesetzen;
    b. kantonal geregelte Bevorschussung von Alimenten;
    c. Ergänzungsleistungen des Bundes, gewichtet mit dem kantonalen Finanzierungsanteil gemäss Artikel 13 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 6. Oktober 2006⁴² über Ergänzungsleistungen zur Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung;
    d. kantonale Alters- und Invaliditätsbeihilfen;
    e. kantonale Bedarfsleistungen im Zusammenhang mit Arbeitslosigkeit;
    f. kantonale Mutterschaftsbeihilfen sowie Unterhaltszuschüsse an Familien mit Kindern;
    g. kantonale Wohngelder beziehungsweise Wohnkostenzuschüsse.⁴³
    ³ Weist eine Leistung der Sozialhilfe im weiteren Sinn einen im gesamtschweizerischen Vergleich tiefen jährlichen Unterstützungsbeitrag pro Kopf der Empfängerinnen und Empfänger auf, so wird die Anzahl der Empfängerinnen und Empfänger dieser Leistung gewichtet. Die Finanzstatistik der Sozialhilfe im weiteren Sinn nach Statistikerhebungsverordnung bildet die Datengrundlage für die Gewichtung.⁴⁴
    ⁴ Mehrfachbezüge werden einfach gezählt.⁴⁵
    ⁴¹ SR 431.012.1
    ⁴² SR 831.30
    ⁴³ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2017 ( AS 2015 4753 ).
    ⁴⁴ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    ⁴⁵ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2017 ( AS 2015 4753 ).
    Art. 35 Lastenindex und massgebende Sonderlasten
    ¹ Die Teilindikatoren der Kantone werden standardisiert und mit Hilfe von Gewich­ten zu einem Lastenindex zusammengefasst. Die Gewichte werden mit der Haupt­komponentenanalyse festgelegt und jedes Jahr überprüft. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 13.
    ² Der Lastenindex eines Kantons wird auf drei Kommastellen gerundet.
    ³ Aus dem Lastenindex eines Kantons wird eine Masszahl für die Lasten pro Ein­wohnerin und Einwohner berechnet. Diese Masszahl entspricht der Differenz zwi­schen dem Lastenindex des Kantons und dem Lastenindex desjenigen Kantons mit dem tiefsten Indexwert.
    ⁴ Die massgebenden Sonderlasten eines Kantons entsprechen der mit der ständigen Wohnbevölkerung gewichteten Differenz zwischen den Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons und dem entsprechenden Mittelwert der Lasten pro Ein­wohnerin und Einwohner aller Kantone. Sind die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons kleiner als der Mittelwert, so sind die massgebenden Son­derlasten des Kantons Null.
    ⁵ ...⁴⁶
    ⁴⁶ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).

    2. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

    Art. 36 Teilindikatoren
    Die Sonderlasten der Kernstädte werden aufgrund folgender drei Teilindikatoren der Gemeinden ausgeglichen:
    a. Gemeindegrösse: ständige Wohnbevölkerung;
    b. Siedlungsdichte: ständige Wohnbevölkerung und Anzahl Beschäftigte im Verhältnis zur produktiven Fläche der Gemeinde;
    c. Beschäftigungsquote: Anzahl Beschäftigte im Verhältnis zur ständigen Wohn­bevölkerung der Gemeinde.
    Art. 37 Lastenindex und massgebende Sonderlasten
    ¹ Die Teilindikatoren werden standardisiert und mit Hilfe einer Hauptkomponenten­analyse zu einem Lastenindex zusammengefasst. Der Lastenindex einer Gemeinde entspricht der ersten standardisierten Hauptkomponente der standardisierten Teilin­dikatoren. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 14.
    ² Der Lastenindex eines Kantons entspricht dem gewichteten Mittelwert der Las­tenindizes seiner Gemeinden. Als Gewicht dient die ständige Wohnbevölkerung der Gemeinden. Der Lastenindex des Kantons wird auf drei Kommastellen gerundet.
    ³ Aus dem Lastenindex eines Kantons wird eine Masszahl für die Lasten pro Ein­wohnerin und Einwohner des Kantons berechnet. Diese Masszahl entspricht der Differenz zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem Lastenindex desjenigen Kantons mit dem tiefsten Indexwert.
    ⁴ Die für einen Kanton massgebenden Sonderlasten der Kernstädte entsprechen der mit der ständigen Wohnbevölkerung gewichteten Differenz zwischen den Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons und dem Mittelwert der Lasten pro Ein­wohnerin und Einwohner aller Kantone. Sind die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner des Kantons kleiner als der Mittelwert der Kantone, so sind die massge­benden Sonderlasten des Kantons Null.
    ⁵ ...⁴⁷
    ⁴⁷ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).

    3. Abschnitt: Ausgleichszahlungen

    Art. 38 ⁴⁸ Festlegung
    ¹ Der Ausgleichsbetrag für den soziodemografischen Lastenausgleich entspricht dem Ausgleichsbetrag des Vorjahres angepasst gemäss der Veränderungsrate des Landesindexes der Konsumentenpreise gegenüber dem Vorjahresmonat zum Zeitpunkt der Berechnung.
    ² Die Erhöhung der Beiträge nach Artikel 9 Absatz 2bis FiLaG wird nicht der Teuerung angepasst.
    ⁴⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 39 Verwendung
    Der Ausgleichsbetrag wird wie folgt verwendet:
    a. zwei Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur;
    b. ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten der Kernstädte.
    Art. 40 Beiträge an die Kantone
    ¹ Die Beiträge, die ein Kanton für Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur und der Kernstädte erhält, sind proportional zu seinem Anteil an der Summe der entsprechenden Sonderlasten aller Kantone.
    ² Die Beiträge an die Kantone sind in Anhang 15 aufgelistet.

    3. Titel: Qualitätssicherung

    Art. 41 Datenkontrolle und Berichterstattung
    ¹ Das für die Erhebung der Daten zuständige Bundesamt plausibilisiert die Daten.
    ² Stellt es bei den Daten Mängel fest, so weist es die Daten zur Überarbeitung inner­halb einer angemessenen Frist an den betroffenen Kanton zurück.
    ³ Anschliessend übermittelt es die Daten der eidgenössischen Finanzverwaltung (EFV) und erstattet Bericht über die Erhebung, Plausibilisierung und Überarbeitung der Daten.
    Art. 42 Massnahmen bei ungenügender Datenqualität
    ¹ Bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter verwertbaren Daten zum Ressour­cenpotenzial treffen die eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) und die EFV folgende Massnahmen:
    a. Die ESTV korrigiert angemessen qualitativ ungenügende, aber weiterverwert­bare Daten.
    b. Bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten schätzt die EFV das Res­sourcenpotenzial gemäss Anhang 16.
    ² Bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter verwertbaren Daten zu den Lastenin­dizes nimmt das Bundesamt für Statistik (BFS) in Zusammenarbeit mit der EFV Korrekturen oder Schätzungen vor.
    ³ Die Erkenntnisse zur Datenqualität und die getroffenen Massnahmen werden dem betroffenen Kanton und der Konferenz der kantonalen Finanzdirektorinnen und ‑direktoren (FDK) mitgeteilt. Der betroffene Kanton hat Gelegenheit, sich innerhalb einer kurzen Frist zu den vorgenommenen Korrekturen und Schätzungen zu äussern.
    Art. 42 a ⁴⁹ Nachträgliche Berichtigung von Ausgleichszahlungen
    ¹ Die Ausgleichszahlungen werden nachträglich berichtigt, wenn der Fehler der Ausgleichszahlungen bei einem Kanton pro Einwohnerin oder Einwohner min­destens 0,17 Prozent des durchschnittlichen Pro-Kopf-Ressourcenpotenzials der Schweiz entspricht (Erheblichkeitsgrenze).⁵⁰
    ² Für die Berechnung der Erheblichkeitsgrenze ist das Ressourcenpotenzial des vom Fehler betroffenen Referenzjahres massgebend.
    ³ Ausgleichszahlungen werden nur für ein Referenzjahr berichtigt, in welchem der Fehler die Erheblichkeitsgrenze erreicht.
    ⁴⁹ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 16. Nov. 2011, in Kraft seit 1. Jan. 2012 ( AS 2011 5823 ).
    ⁵⁰ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 7. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019 ( AS  2018  4653 ).
    Art. 43 Dokumentation
    Die Korrekturen der Daten und die Schätzungen sind zu dokumentieren. Die Nach­vollziehbarkeit ist sicherzustellen.
    Art. 44 Fachgruppe Qualitätssicherung
    ¹ Das EFD setzt zur Qualitätssicherung der Berechnungsgrundlagen für das Res­sourcenpotenzial und die Lastenindizes eine begleitende, zwischen Bund und Kan­tonen paritätisch zusammengesetzte Fachgruppe ein.
    ² Die Fachgruppe setzt sich zusammen aus:
    a. zwei Vertreterinnen oder Vertretern der EFV;
    b. je einer Vertreterin oder einem Vertreter der ESTV und des BFS;
    c. je zwei Vertreterinnen oder Vertretern der ressourcenstarken und der ressour­censchwachen Kantone.
    ³ Von den Vertreterinnen oder Vertretern der Kantone gemäss Absatz 2 Buchstabe c stammen mindestens eine Vertreterin oder ein Vertreter aus einem Kanton mit geografisch-topografischen Sonderlasten und einem Kanton mit soziodemogra­fischen Sonderlasten.
    ⁴ Die eidgenössische Finanzkontrolle ist mit einer Beobachterin oder einem Beob­achter in der Fachgruppe vertreten.
    ⁵ Die Sekretärin oder der Sekretär der FDK nimmt als Beobachterin bzw. als Beob­achter Einsitz in die Fachgruppe.
    ⁶ Die Fachgruppe wird von einer Vertreterin oder einem Vertreter der Kantone gemäss Absatz 2 Buchstabe c geleitet.
    ⁷ Die EFV führt ihr Sekretariat.
    Art. 45 Aufgaben der Fachgruppe
    ¹ Die Fachgruppe begleitet die zuständigen Bundesstellen bei folgenden Aufgaben:
    a. Kontrolle der Datenerfassung des Ressourcen- und Lastenausgleichs in den Kantonen;
    b. Plausibilisierung und Überarbeitung der Daten;
    c. Korrekturen oder Schätzungen bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter­verwertbaren Daten.
    ² Die Fachgruppe erstattet dem EFD und den Kantonen jährlich Bericht über ihre Tätigkeit.

    4. Titel: Wirksamkeitsbericht

    Art. 46 Inhalt
    ¹ Der Wirksamkeitsbericht hat folgenden Inhalt:
    a. Er gibt Auskunft über: 1. den Vollzug des Finanzausgleichs, insbesondere die Beschaffung der Da­ten für den Ressourcen- und Lastenausgleich,
    2. die jährliche Volatilität der Beiträge der ressourcenstarken Kantone an den horizontalen Ressourcenausgleich und der Ausgleichszahlungen an die ressourcenschwachen Kantone innerhalb der Berichtsperiode.
    b. Er analysiert, inwieweit die Ziele des Finanz- und Lastenausgleichs in der Berichtsperiode erreicht wurden.
    c.⁵¹
    Er erörtert mögliche Massnahmen, namentlich: 1. die Anpassung der garantierten Mindestausstattung des Ressourcenausgleichs (Art. 3 a Abs. 2 Bst. a FiLaG),
    2. die Anpassung der Dotation des Lastenausgleichs (Art. 9 FiLaG),
    3. die vollständige oder teilweise Aufhebung des Härteausgleichs (Art. 19 Abs. 4 FiLaG).
    ² Er kann Empfehlungen für die Überprüfung der Bemessungsgrundlagen des Res­sourcen- und Lastenausgleichs enthalten.
    ³ Er enthält zudem in einer gesonderten Darstellung Angaben über die Wirkungen der interkantonalen Zusammenarbeit mit Lastenausgleich gemäss Artikel 18 Ab­satz 3 in Verbindung mit Artikel 11 FiLaG.
    ⁴ Der Wirksamkeitsbericht stützt sich bei der Beurteilung der Ziele insbesondere auf die Kriterien gemäss Anhang 17 ab und berücksichtigt anerkannte Standards der Evaluation.
    ⁵ Er gibt allfällige abweichende Meinungen innerhalb der paritätischen Fachgruppe wieder.
    ⁵¹ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 47 Datengrundlagen
    ¹ Für die Überprüfung der Wirksamkeit werden Statistiken des Bundes und der Kantone sowie, soweit zweckmässig, verwaltungsexterne Daten und Analysen heran­gezogen.
    ² Die Kantone stellen dem Bund die notwendigen Daten zur Verfügung.
    Art. 48 Fachgruppe Wirksamkeitsbericht
    ¹ Eine Fachgruppe, die sich paritätisch aus Vertreterinnen und Vertretern von Bund und Kantonen zusammensetzt, begleitet die Erarbeitung des Wirksamkeitsberichts. Sie äussert sich namentlich zur Auftragsvergabe an externe Gutachterinnen und Gutachter und zur Erarbeitung von Empfehlungen für den Ressourcen-, Lasten- und Härteausgleich.
    ² Die Kantone sorgen für eine ausgewogene Zusammensetzung ihrer Delegation in der Fachgruppe, insbesondere sind die verschiedenen Sprachgruppen, Stadt- und Landregionen sowie die ressourcenstarken und ressourcenschwachen Kantone angemessen zu berücksichtigen.
    ³ Das EFD bestimmt die Zusammensetzung der Bundesdelegation, darunter die Vertreterinnen und Vertreter der EFV. Eine Vertreterin oder ein Vertreter der EFV leitet die Fachgruppe.
    ⁴ Das Sekretariat der Fachgruppe wird durch die EFV wahrgenommen.
    Art. 49 ⁵² Vernehmlassung
    Der Wirksamkeitsbericht wird den Kantonen in die Ver­nehmlassung gegeben.
    ⁵² Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).

    5. Titel: Fälligkeit der Beiträge

    Art. 50
    Die Beiträge des Ressourcen-, Lasten- und Härteausgleichs sind halbjährlich jeweils am Ende des Halbjahres zu bezahlen.

    6. Titel: Übergangsbestimmungen

    1. Abschnitt: ...

    Art. 51–53 ⁵³
    ⁵³ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 54 ⁵⁴
    ⁵⁴ Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).

    2. Abschnitt: Härteausgleich

    Art. 55 Globalbilanz
    ¹ Grundlage für die Ausgleichszahlungen des Härteausgleichs ist die Globalbilanz der Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen (NFA).
    ² Die Globalbilanz der NFA zeigt die geschätzte finanzielle Nettobelastung oder Nettoentlastung des Bundes und der Kantone, die sich im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 ergibt gemäss:
    a. dem Bundesbeschluss vom 3. Oktober 2003⁵⁵ zur Neugestaltung des Finanz­ausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen;
    b. dem Bundesgesetz vom 6. Oktober 2006⁵⁶ über die Schaffung und die Ände­rungen von Erlassen zur Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Auf­gabenteilung zwischen Bund und Kantonen;
    c. den Artikeln 3–9 und 23 FiLaG.
    ⁵⁵ AS 2007 5765
    ⁵⁶ AS 2007 5779
    Art. 56 Beiträge an die Kantone
    ¹ Mit dem Härteausgleich wird angestrebt, dass in der Globalbilanz jeder Kanton, dessen Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 unter dem Wert von 100 liegt, eine finanzielle Nettoentlastung in Prozent des standardisierten Steuerertrags aufweist, die mindestens so gross ist wie der Grenzwert des Kantons.
    ² Der Grenzwert des Kantons ist abhängig von seinem Ressourcenindex im Durch­schnitt der Jahre 2004 und 2005 und dem für den Härteausgleich zur Verfügung stehenden Gesamtbetrag. Er berechnet sich nach Anhang 18.
    ³ Kantone, deren Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 tiefer ist als 100 Punkte und deren Nettoentlastung in Prozent des standardisierten Steuer­ertrags in der Globalbilanz tiefer ist als der Grenzwert, erhalten in den Jahren 2008 bis 2015 einen Beitrag in der Höhe der Differenz zwischen der Nettoentlastung und dem Grenzwert (Anhang 18). Die restlichen Kantone erhalten keinen Beitrag.
    ⁴ Ab dem neunten Jahr ab Inkrafttreten der Verordnung reduziert sich der Beitrag um jährlich fünf Prozent des Anfangsbetrags.
    ⁵ Ein Kanton verliert seinen Anspruch auf den Härteausgleich ab dem Referenzjahr, in welchem sein Ressourcenindex auf über 100 Punkte steigt. Die Gesamtsumme des Härteausgleichs reduziert sich entsprechend.

    2 a . Abschnitt: ⁵⁷ Temporäre Abfederungsmassnahmen

    ⁵⁷ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 56 a
    ¹ Der Anteil eines berechtigten Kantons an den Mitteln nach Artikel 19 c Absatz 2 FiLaG entspricht der Anzahl der Einwohnerinnen und Einwohner des Kantons, dividiert durch die Summe der Einwohnerinnen und Einwohner aller berechtigten Kantone.
    ² Die Ausgleichsbeiträge der Abfederungsmassnahmen richten sich nach Anhang 19.

    3. Abschnitt: Wirksamkeitsbericht

    Art. 57 ⁵⁸
    ¹ Der Wirksamkeitsbericht für die Periode 2020–2025 umfasst eine zusätzliche Darstellung zur Umsetzung des Bundesgesetzes vom 28. September 2018⁵⁹ über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung in den Kantonen, namentlich der Instrumente des Abzugs von Forschungs- und Entwicklungsaufwand und des Abzugs für Eigenfinanzierung.
    ² Die Kantone stellen dem Bund die notwendigen Informationen zur Verfügung.
    ⁵⁸ Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    ⁵⁹ AS 2019 2395

    3 a . Abschnitt: ⁶⁰ Berechnung der massgebenden Gewinne der juristischen Personen

    ⁶⁰ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 57 a ⁶¹ Anwendung auf die Bemessungsjahre
    ¹ Für Bemessungsjahre bis 2019 gelten die Bestimmungen des 1. Titels 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, für Bemessungsjahre ab 2020 die Bestimmungen des 6 a . Abschnitts.
    ² Der Gewichtungsfaktor der Steuerrepartitionen nach Artikel 21 Absatz 2 basiert in den Bemessungsjahren bis 2019 auf den Gewinnen nach dem 1. Titel 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, ab dem Bemessungsjahr 2020 auf den Gewinnen nach Abschnitt 6 a .
    ⁶¹ In Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 57 b Weiteranwendung der Faktoren Beta
    ¹ Bei Gesellschaften, die ihren besonderen Steuerstatus nach Artikel 28 Absätze 2–4 StHG⁶² in der bis 31. Dezember 2019 geltenden Fassung verloren haben, werden in den Bemessungsjahren 2020–2024 die Faktoren Beta nach Artikel 23 a Absatz 1 FiLaG auf den Gewinnanteil nach Artikel 17 Buchstabe b dieser Verordnung in der bis 31. Dezember 2025 geltenden Fassung angewendet. Dies gilt ebenso für Gesellschaften, die auf ihren Steuerstatus verzichtet haben, für die Bemessungsjahre 2017–2024. Die Gewinnanteile aus den Einkünften aus der Schweiz fliessen zu 100 Prozent in die Bemessungsgrundlage ein.
    ² Die Gewinne, die aufgrund der Reduktion des Volumens nach Artikel 23 a Absatz 1 FiLaG nicht mehr der Gewichtung mit den Faktoren Beta unterstehen, werden nach Artikel 20 a dieser Verordnung gewichtet.⁶³
    ³ Die Berechnung und die Faktoren Beta für das Referenzjahr 2020 sind in Anhang 6 a festgelegt.⁶⁴
    ⁶² SR 642.14
    ⁶³ In Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    ⁶⁴ In Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 57 c Datenerhebung zur Weiteranwendung der Faktoren Beta
    ¹ Die Kantone identifizieren die juristischen Personen, für die nach Artikel 57 b die Faktoren Beta weiter angewendet werden.
    ² Für den Gewinn dieser juristischen Personen richtet sich die Berechnung des mit dem entsprechenden Faktor Beta multiplizierten Gewinnanteils nach Artikel 57 b Absatz 1 nach dem gewichteten Durchschnitt der letzten drei Jahre als juristische Person mit besonderem Steuerstatus.
    ³ Ist eine juristische Person mit besonderem Steuerstatus Gegenstand einer Umstrukturierung, so wird die Gewichtung nach Artikel 57 b anteilsmässig berücksichtigt.
    Art. 57 d ⁶⁵ Festlegung der Faktoren Zeta-1 und Zeta-2
    ¹ Sind für die Berechnung des Faktors Zeta-1 nach Artikel 20 b Absatz 1 nicht Daten von sechs Bemessungsjahren verfügbar, so wird der Faktor Zeta-1 mit den Daten der verfügbaren Bemessungsjahre berechnet.
    ² Liegen die Faktoren Zeta-1 und Zeta-2 in den Bemessungsjahren 2020–2026 ausserhalb der nachfolgenden Spannweiten, wird der jeweilige Zeta-Faktor auf den nächstliegenden Wert innerhalb der Spannweite festgelegt. Die Spannweiten betragen:
    a. für den Faktor Zeta-1: zwischen 27,3 und 37,3 Prozent;
    b. für den Faktor Zeta-2: zwischen 27,5 und 37,5 Prozent.
    ⁶⁵ In Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).

    3 b . Abschnitt: ⁶⁶ Ergänzungsbeiträge

    ⁶⁶ Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    Art. 57 e Berechnungsgrundlage
    ¹ Die Ergänzungsbeiträge nach Artikel 23 a Absatz 4 FiLaG werden aufgrund der standardisierten Steuererträge des Referenzjahrs 2023 zuzüglich des Ressourcenausgleichs des jeweiligen Referenzjahrs berechnet.
    ² Die Zahlungen werden so auf die ressourcenschwachen Kantone verteilt, dass alle berechtigten Kantone zusammen mit der Summe nach Absatz 1 denselben Wert erreichen. Die Berechnung ist in Anhang 20 festgelegt.
    Art. 57 f Berücksichtigung der Ergänzungsbeiträge
    ¹ Die Ergänzungsbeiträge sind nicht Bestandteil der Leistungen des Bundes an den Ressourcenausgleich nach Artikel 4 FiLaG.
    ² Sie werden bei der Berechnung der Mindestausstattung nicht berücksichtigt.

    7. Titel: Schlussbestimmungen

    Art. 58 Aufhebung bisherigen Rechts
    Folgende Verordnungen werden aufgehoben:
    1. Verordnung vom 21. Dezember 1973⁶⁷ über die Abstufung der Bundesbei­träge nach der Finanzkraft der Kantone.
    2. Verordnung vom 27. November 1989⁶⁸ über den Finanzausgleich mit dem Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer.
    ⁶⁷ [ AS 1974 146 ]
    ⁶⁸ [AS 1 989 2470; 2002 3069 ]
    Art. 59 Inkrafttreten
    Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2008 in Kraft.

    Anhang 1 ⁶⁹

    ⁶⁹ Fassung gemäss Ziff. I 1 der V vom 5. Nov. 2014 ( AS 2014 3825 ). Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 ( AS 2015 4753 ) Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 1–5)

    Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag

    1. Ressourcenpotenzial

    Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

    Kanton

    Ressourcen-
    potenzial

    (in 1000 Fr.)

    Mittlere ständige
    und nichtständige
    Wohnbevölkerung
    (Mittelwert 2015–2017)

    Ressourcen­-
    potenzial
    pro Kopf
    (in Fr.)

    Ressourcen-
    index

    Zürich

    63 734 639

    1 490 464

    42 762

    122.4

    Bern

    28 752 304

    1 028 768

    27 948

    80.0

    Luzern

    12 723 719

    404 324

    31 469

    90.1

    Uri

    923 022

    36 563

    25 245

    72.2

    Schwyz

    9 609 925

    156 368

    61 457

    175.9

    Obwalden

    1 533 598

    37 567

    40 824

    116.8

    Nidwalden

    2 300 125

    42 833

    53 700

    153.7

    Glarus

    1 016 972

    40 522

    25 097

    71.8

    Zug

    11 062 593

    124 672

    88 734

    253.9

    Freiburg

    8 218 019

    311 554

    26 378

    75.5

    Solothurn

    6 739 411

    270 113

    24 950

    71.4

    Basel-Stadt

    9 793 800

    195 507

    50 094

    143.4

    Basel-Landschaft

    9 773 262

    285 917

    34 182

    97.8

    Schaffhausen

    2 665 351

    81 300

    32 784

    93.8

    Appenzell A.Rh.

    1 627 360

    54 940

    29 621

    84.8

    Appenzell I.Rh.

    532 035

    16 086

    33 075

    94.6

    St. Gallen

    14 275 844

    504 132

    28 318

    81.0

    Graubünden

    5 927 960

    204 900

    28 931

    82.8

    Aargau

    18 892 997

    664 316

    28 440

    81.4

    Thurgau

    7 430 022

    270 964

    27 421

    78.5

    Tessin

    12 023 942

    355 527

    33 820

    96.8

    Waadt

    27 678 122

    788 441

    35 105

    100.5

    Wallis

    7 812 498

    345 046

    22 642

    64.8

    Neuenburg

    5 085 302

    179 497

    28 331

    81.1

    Genf

    23 653 167

    490 847

    48 188

    137.9

    Jura

    1 654 362

    73 262

    22 581

    64.6

    Total Kantone

    295 440 352

    8 454 426

    34 945

    100.0

    2. Standardisierter Steuerertrag

    Kommentar zur Berechnung
    Der standardisierte Steuerertrag der Schweiz entspricht den durchschnittlichen Steuereinnahmen aller Kantone und Gemeinden. Diese bestehen aus dem gesamten Fiskalertrag der Kantone und Gemeinden abzüglich der Debitorenverluste und zuzüglich des Kantonsanteils am Ertrag der direkten Bundessteuer (17 %).
    Der standardisierte Steuersatz ist für alle Kantone gleich hoch und basiert auf dem Ressourcenpotenzial und den Steuereinnahmen der Gesamtheit der Kantone.
    Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2021
    Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2021 = 25,9%

    Anhang 2 ⁷⁰

    ⁷⁰ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 7)

    Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen

    Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

    Kanton

    Massgebendes Einkommen der natürlichen
    Personen (in 1000 Fr.)

    Zürich

    39 345 985

    Bern

    17 744 729

    Luzern

    7 620 301

    Uri

    557 447

    Schwyz

    5 747 274

    Obwalden

    1 011 307

    Nidwalden

    1 257 921

    Glarus

    618 472

    Zug

    5 181 337

    Freiburg

    5 318 925

    Solothurn

    4 998 993

    Basel-Stadt

    5 104 253

    Basel-Landschaft

    7 162 228

    Schaffhausen

    1 414 397

    Appenzell A.Rh.

    1 029 467

    Appenzell I.Rh.

    329 877

    St. Gallen

    8 406 513

    Graubünden

    3 558 754

    Aargau

    13 127 915

    Thurgau

    4 960 954

    Tessin

    6 949 908

    Waadt

    17 704 049

    Wallis

    5 251 355

    Neuenburg

    2 937 751

    Genf

    13 166 387

    Jura

    1 001 973

    Total Kantone

    181 508 472

    Anhang 3 ⁷¹

    ⁷¹ Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 9 und 10)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

    1. Definition der Variablen und Parameter

    BQA Bruttoeinkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte
    BQB Bruttoeinkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger
    BQC Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich
    BQD Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland
    BQE Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf
    BQF Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich
    BQG Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien
    TC Anteil des Österreich zustehenden Fiskalausgleichs gemäss DBA-A
    TD Maximaler Schweizer Steuersatz auf den Bruttoeinkünften der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland gemäss Artikel 15 a DBA-D
    TE Anteil der durch den Kanton Genf an Frankreich zurückerstatteten Brutto­lohnsumme der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf gemäss Abkommen des Kantons Genf mit Frankreich vom 29.1.1973
    TF Maximaler Anteil (Steuersatz) der durch Frankreich zurückerstatteten Bruttolohnsumme der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz­gänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich gemäss dem Abkommen der Kantone Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis und Neuenburg vom 11.4.1983
    TG Anteil der an Italien zurückerstatteten Bruttosteuereinnahmen von begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgängern aus Italien gemäss Artikel 14 a DBA-I und der Vereinbarung der Kantone Graubünden, Tessin und Wallis mit Italien
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Letzter verfügbarer standardisierter Steuersatz für das Bemessungsjahr t (d.h. Bemessungsjahr + 3 Jahre)
    γ Faktor Gamma: Auf drei Stellen gerundetes Verhältnis zwischen dem massgebenden Einkommen der natürlichen Personen der Schweiz und dem Primäreinkommen der privaten Haushalte der Schweiz in den Bemessungsjahren. Der Faktor Gamma wird jährlich berechnet.
    δ Faktor Delta: Faktor, der die Lasten der Grenzgänger berücksichtigt und deren Einkommen BQB, BQC, BQD, BQE, BQF und BQG tiefer gewichtet.

    2. Berechnungsformeln

    (1)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte eines Kantons:

    γ · BQA

    (2)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger eines Kantons:

    γ · δ ·BQB

    (3)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    (4)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    (5)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    (6)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    (7)

    Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2021

    Parameter

    Wert

    γ2015

    0.368

    γ2016

    0.372

    γ2017

    0.379

    δ

    0.750

    SST2018

    0.263

    SST2019

    0.261

    SST2020

    0.261

    TC

    0.125

    TD

    0.045

    TE

    0.035

    TF

    0.045

    TG

    0.4

    4. Kommentar zur Berechnung

    4.1 Das massgebende quellenbesteuerte Einkommen setzt sich zusammen aus dem Einkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und der auslän­dischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte (BQA), dem Einkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger (BQB) sowie dem Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger (BQC, BQD, BQE, BQF und BQG).
    4.2 Erfasst werden die entsprechenden Bruttoeinkommen. Mit dem Faktor werden die Bruttoeinkommen in eine mit dem steuerbaren Einkommen vergleichbare Grösse umgerechnet. Bei den gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländern und den ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräten ist zur Bestimmung des massgebenden Einkommens lediglich eine Multiplikation der entsprechenden Bruttoeinkommen mit dem Faktor erforderlich [Berechnungsformel (1)].
    4.3 Zusätzlich zum Faktor werden die Bruttolöhne der Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit einem Faktor δ von 0,75 gewichtet. Damit fliessen die mit dem Faktor δ gewichteten Bruttolöhne der Grenzgängerinnen und Grenzgänger nur zu 75 Prozent in die Berechnung der massgebenden quellenbesteuerten Einkommen ein. Dies gilt für sämtliche Grenzgänger-Kategorien.
    4.3.1 Formel (2), vollständig besteuerte Grenzgängerinnen und Grenzgänger: Das massgebende steuerbare Einkommen beträgt γ  δ . BQB.
    4.4 Mit den Berechnungsformeln (3)–(7) werden die begrenzt besteuerten Grenzgänger­einkommen auf der Basis der entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich, Deutschland, Frankreich und Italien umgerechnet.
    4.4.1 Formel (3), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich: Die Bruttoeinkommen werden in der Schweiz besteuert und davon Österreich ein Fiskalausgleich in der Höhe von 12,5 Prozent ihres Steueraufkommens geleistet. Das massgebende steuerbare Einkommen, γ  δ . BQC, wird um den Österreich zustehenden Anteil, TC, korrigiert.
    4.4.2 Formel (4), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutsc hland: Die Bruttoeinkommen der Grenzgängerinnen und Grenzgänger werden zu einem Satz von maximal 4,5 Prozent besteuert. Der in der Schweiz steuerbare Ein­kommensanteil wird durch Division des Steuerertrags, TD  δ . BQD, mit dem entsprechenden standardisierten Steuersatz, SST t+3 , ermittelt.
    4.4.3 Formel (5), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich in Genf: Die Besteuerung erfolgt in der Schweiz mit einer Rückerstattung an Frank­reich von 3,5 Prozent der Bruttolohnsumme. Vom massgebenden steuerba­ren Einkommen bei vollständiger Besteuerung durch Genf, γ  δ . BQE, wird der Anteil abgezogen, der Frankreich abzuliefern ist. Dieser Anteil wird berechnet, indem die an Frankreich abzuliefernde Steuer, TE  δ . BQE, durch Division mit dem entsprechenden standardisierten Steuersatz, SST t+3 , auf das steuerbare Einkommen hochgerechnet wird.
    4.4.4 Formel (6), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich (ohne Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich in Genf): Die Besteue­rung erfolgt durch Frankreich, die Schweiz erhält maximal 4,5 Prozent des Bruttoeinkommens. Der in der Schweiz steuerlich ausgeschöpfte Einkom­mensanteil wird durch Division des Steuerertrags, TF  δ . BQF, mit dem entsprechenden standardisierten Steuersatz, SST t+3 , ermittelt.
    4.4.5 Formel (7), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien: Rückver­gütung von 40 Prozent der Steuereinnahmen an Italien. Das massgebende steuerbare Einkommen, γ  δ . BQG, wird um den Italien zustehenden Anteil, TG, korrigiert.

    5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

    Kanton

    Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)

    Zürich

    2 330 086

    Bern

    601 242

    Luzern

    298 925

    Uri

    30 755

    Schwyz

    157 520

    Obwalden

    37 794

    Nidwalden

    40 258

    Glarus

    45 727

    Zug

    246 310

    Freiburg

    261 154

    Solothurn

    200 869

    Basel-Stadt

    776 112

    Basel-Landschaft

    419 529

    Schaffhausen

    157 278

    Appenzell A.Rh.

    23 311

    Appenzell I.Rh.

    10 000

    St. Gallen

    465 428

    Graubünden

    406 955

    Aargau

    717 531

    Thurgau

    296 472

    Tessin

    1 101 054

    Waadt

    1 376 084

    Wallis

    452 389

    Neuenburg

    289 718

    Genf

    2 477 460

    Jura

    106 719

    Total Kantone

    13 326 681

    Anhang 4 ⁷²

    ⁷² Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 13 und 14)

    Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen

    1. Definition der Variablen und Parameter

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Vermögenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Reinvermögen
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Einkommenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Quellensteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer nach Artikel 196 Absatz 1 DBG⁷³
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Einkommenssteuereinnahmen der direkten Bundessteuer
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Massgebende Einkommen der natürlichen Personen
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Massgebende quellenbesteuerte Einkommen der natürlichen Personen
    ⁷³ SR 642.11

    2. Berechnung des Faktors Alpha

    2.1 Der Faktor Alpha nach Artikel 13 wird gemäss folgender Formel berechnet:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.2 Der Faktor Alpha wird jährlich berechnet und basiert auf den letzten verfügbaren sechs Bemessungsjahren.

    3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2015–17

    2015

    2016

    2017

    Faktor Alpha

    0.014

    0.014

    0.014

    4. Kommentar zur Berechnung des Faktors Alpha

    Der Faktor Alpha berechnet sich, indem die Ausschöpfung der Vermögen durch die Ausschöpfung der Einkommen dividiert wird. Die Ausschöpfung der Vermögen entspricht den gesamten Vermögenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden dividiert durch die gesamten Reinvermögen der Schweiz. Für die Ausschöpfung der Einkommen werden die gesamten Einkommens- und Quellensteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden inklusive dem Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer auf Einkommen verwendet und durch die massgebenden Einkommen der natürlichen Personen gemäss Anhang 2 und den massgebenden quellenbesteuerten Einkommen gemäss Anhang 3 dividiert.

    5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

    Kanton

    Massgebendes Vermögen der natürlichen
    Personen (in 1000 Fr.)

    Zürich

    5 764 797

    Bern

    2 417 992

    Luzern

    1 239 182

    Uri

    95 486

    Schwyz

    1 630 336

    Obwalden

    177 540

    Nidwalden

    454 010

    Glarus

    109 427

    Zug

    922 281

    Freiburg

    431 785

    Solothurn

    393 844

    Basel-Stadt

    788 441

    Basel-Landschaft

    636 003

    Schaffhausen

    193 321

    Appenzell A.Rh.

    208 035

    Appenzell I.Rh.

    75 088

    St. Gallen

    1 521 548

    Graubünden

    878 161

    Aargau

    1 674 557

    Thurgau

    806 405

    Tessin

    957 516

    Waadt

    2 090 123

    Wallis

    756 244

    Neuenburg

    272 522

    Genf

    1 776 011

    Jura

    104 353

    Total Kantone

    26 375 009

    Anhänge 5 und 6 ⁷⁴

    ⁷⁴ Aufgehoben durch Ziff. III Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2026 ( AS 2019 3823 ).

    Anhang 6a ⁷⁵

    ⁷⁵ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    (Art. 20 a, 20 b und 20 c )

    Massgebende Gewinne der juristischen Personen

    1. Definition der Variablen und Parameter

    Die Zeta-Faktoren gewichten die Gewinne der juristischen Personen im Ressourcenpotenzial gemäss ihrer steuerlichen Ausschöpfung. Es wird unterschieden zwischen den ordentlich besteuerten Gewinnen, die ausschliesslich mit Zeta-1 gewichtet werden, und den Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Boxengewinnen), die reduziert besteuert und deshalb vorab mit Zeta-2 und anschliessend mit Zeta-1 gewichtet werden.

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Gewichtungsfaktor für die Gewinne der juristischen Personen. Entspricht dem Verhältnis der steuerlichen Ausschöpfung der Gewinne der juristischen Personen zur steuerlichen Ausschöpfung der Einkommen und Vermögen der natürlichen Personen.

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Gewichtungsfaktor für die Boxengewinne. Entspricht dem durchschnittlichen steuerbaren Anteil der Boxengewinne nach (statutarischer) Entlastung unter Einbezug des Anteils an der direkten Bundessteuer π.

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Basisfaktor für [Bild bitte in Originalquelle ansehen]. Entspricht dem durchschnittlichen steuerbaren Anteil der Boxengewinne nach (statutarischer) Entlastung.

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Massgebende Gewinne des Kantons k

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Massgebende Einkommen der natürlichen Personen Total

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Massgebende quellenbesteuerte Einkommen der natürlichen Personen Total

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Massgebende Vermögen der natürlichen Personen Total

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Bemessungsgrundlage der Gewinne der juristischen Personen des Kantons k

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Bemessungsgrundlage der Gewinne der juristischen Personen Total

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Boxengewinne Total

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Boxengewinne des Kantons k

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ordentliche Gewinne Total

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ordentliche Gewinne des Kantons k

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Gewinnsteuereinnahmen juristischer Personen der Kantone und Gemeinden (inklusive Kantonsanteile an der direkten Bundessteuer)

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Gewinnsteuereinnahmen juristischer Personen der Kantone und Gemeinden ohne Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Einkommens-, Quellen- und Vermögenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden (inklusive Kantonsanteile an der direkten Bundessteuer)

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ermässigung bei der Berechnung des steuerbaren Gewinns nach Art. 24b StHG⁷⁶ des Kantons k

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Gewinnsteuereinnahmen juristischer Personen der direkten Bundessteuer

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer nach Artikel 196 Absatz 1 DBG

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Summe der Forschungs- und Entwicklungsaufwände nach Artikel 24b Absatz 3, jedoch ohne allfällige Abzüge nach Artikel 25a StHG der Unternehmen im Kanton k

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Anteil der nicht mehr mit den Faktoren Beta gewichteten Gewinne nach Artikel 57b (Umbuchungsfaktor)

    ⁷⁶ SR 642.14

    2. Berechnung

    2.1 Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen eines Kantons ergeben sich aus der Multiplikation der Bemessungsgrundlage mit dem Faktor Zeta-1:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.2 Der Faktor Zeta-1 nach Artikel 20 b Absatz 1 berechnet sich aus dem Verhältnis der steuerlichen Ausschöpfung der Gewinne der juristischen Personen zur steuerlichen Ausschöpfung der Einkommen und Vermögen der natürlichen Personen:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.3 Der Faktor Zeta-1 wird jährlich berechnet und basiert auf den letzten verfügbaren sechs Bemessungsjahren.
    2.4 Die Bemessungsgrundlage der Gewinne der juristischen Personen besteht aus der Summe der ordentlichen Gewinne, der gewichteten Boxengewinne und der gewichteten Forschungs- und Entwicklungsaufwände nach Artikel 20 a Absatz 2:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.5 Der Faktor Zeta-2 nach Artikel 20 b Absatz 2 wird jährlich berechnet und basiert auf der durchschnittlichen Tiefergewichtung der Boxengewinne im letzten verfügbaren Bemessungsjahr (Basisfaktor [Bild bitte in Originalquelle ansehen] ). Zudem wird berücksichtigt, dass der Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer den Kantonen ohne Reduktion zukommt:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    3. Faktoren Zeta und Gewichtung des Forschungs- und Entwicklungsaufwands für das Bemessungsjahr 2020

    2018

    2019

    2020

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    –

    –

    …

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    –

    –

    …

    Gewichtung F+E-Aufwand

    –

    –

    …

    4. Weiteranwendung der Faktoren Beta in den Bemessungsjahren 2017–2024

    4.1 Für die Bemessungsjahre t = 2017–2024 werden die massgebenden Gewinne der juristischen Personen nach Artikel 57 b sowohl mit der Berechnungsweise nach Anhang 6 [Bild bitte in Originalquelle ansehen] wie auch mit der Berechnungsweise nach Ziffer 2 dieses Anhangs [Bild bitte in Originalquelle ansehen] berechnet. Die massgebenden Gewinne [Bild bitte in Originalquelle ansehen] berechnen sich aus dem mit dem Umbuchungsfaktor [Bild bitte in Originalquelle ansehen] gewichtete Mittel der beiden Resultate:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    4.2 Der Umbuchungsfaktor beträgt in den Bemessungsjahren:

    t

    2017–2020

    2021

    2022

    2023

    2024

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    0 %

    20 %

    40 %

    60 %

    80 %

    4.3 Die Faktoren Beta betragen in der Übergangsphase:

    Basisfaktor β*

    Zuschlagsfaktor

    Faktor β

    Holdinggesellschaften

      0.0 %

    2.8 %

      2.8 %

    Domizilgesellschaften

      9.9 %

    2.5 %

    12.4 %

    gemischte Gesellschaften

    10.0 %

    2.5 %

    12.5 %

    5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

    Kanton

    Massgebende Gewinne der juristischen Personen (in 1000 Fr.)

    Zürich

    …

    Bern

    …

    Luzern

    …

    Uri

    …

    Schwyz

    …

    Obwalden

    …

    Nidwalden

    …

    Glarus

    …

    Zug

    …

    Freiburg

    …

    Solothurn

    …

    Basel-Stadt

    …

    Basel-Landschaft

    …

    Schaffhausen

    …

    Appenzell A.Rh.

    …

    Appenzell I.Rh.

    …

    St. Gallen

    …

    Graubünden

    …

    Aargau

    …

    Thurgau

    …

    Tessin

    …

    Waadt

    …

    Wallis

    …

    Neuenburg

    …

    Genf

    …

    Jura

    …

    Total Kantone

    …

    Anhang 7 ⁷⁷

    ⁷⁷ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 21)

    Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer

    Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

    Kanton

    Massgebende Steuerrepartitionen der
    direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)

    Zürich

    –143 567

    Bern

    –203 610

    Luzern

    –123 828

    Uri

    4 785

    Schwyz

    –4 775

    Obwalden

    1 192

    Nidwalden

    4 573

    Glarus

    9 164

    Zug

    6 999

    Freiburg

    –129 763

    Solothurn

    18 257

    Basel-Stadt

    –65 476

    Basel-Landschaft

    –18 261

    Schaffhausen

    22 772

    Appenzell A.Rh.

    –6 738

    Appenzell I.Rh.

    3 324

    St. Gallen

    4 133

    Graubünden

    108 387

    Aargau

    52 563

    Thurgau

    14 608

    Tessin

    85 618

    Waadt

    3 189

    Wallis

    76 133

    Neuenburg

    75 412

    Genf

    118 023

    Jura

    20 309

    Total Kantone

    –66 573

    Anhang 7a ⁷⁸

    ⁷⁸ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 22 a )

    Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

    1. Definition der Variablen und Parameter

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Beitrag an den ressourcenschwachen Kanton r
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] durchschnittliche mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung des ressourcenschwachen Kantons r in den Bemessungsjahren
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Ressourcenindex des ressourcenschwachen Kantons r
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Indexwert der garantierten Mindestausstattung
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Steuerertrag der Schweiz pro Einwohnerin und Einwohner

    2. Berechnung

    2.1 Der Beitrag an einen ressourcenschwachen Kanton r berechnet sich wie folgt:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.2 Der Werte der Parameter p und t werden wie folgt berechnet:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2021

    Parameter

    Wert

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    9 066

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    87.1

    4. Kommentar zur Berechnung

    4.1 Die Berechnung richtet sich nach der Höhe des Ressourcenindexes. Bei einem Ressourcenindex von kleiner als 70 Punkten wird der Ausgleichsbetrag so festgelegt, dass der Kanton nach Ausgleich genau die garantierte Mindestausstattung [Bild bitte in Originalquelle ansehen] erreicht.
    4.2 Bei Ressourcenindizes ab 70 Punkten steigt der resultierende Index nach Ausgleich progressiv an. Bei einem Ressourcenindex von genau 70 Punkten soll eine Erhöhung des standardisierten Steuerertrags um eine Einheit den Ausgleichsbetrag um 90 Prozent dieser Einheit reduzieren (Grenzabschöpfung). Die Stärke der Progression wird durch die Parameter p und t definiert, welche abhängig sind von der Höhe der garantierten Mindestausstattung [Bild bitte in Originalquelle ansehen] , der Grenze von 70 Punkten, ab der die Progression beginnt, und der Grenzabschöpfung von 90 Prozent.

    5. Auszahlung für das Jahr 2021

    Kanton

    Ressourcen-
    index

    Ressourcenausgleich in Franken

    horizontal

    vertikal

    Total

    Zürich

    122.4

    0

    0

    0

    Bern

    80.0

    336 900 106

    505 350 159

    842 250 265

    Luzern

    90.1

    43 871 907

    65 807 860

    109 679 767

    Uri

    72.2

    20 055 915

    30 083 873

    50 139 788

    Schwyz

    175.9

    0

    0

    0

    Obwalden

    116.8

    0

    0

    0

    Nidwalden

    153.7

    0

    0

    0

    Glarus

    71.8

    22 766 582

    34 149 873

    56 916 455

    Zug

    253.9

    0

    0

    0

    Freiburg

    75.5

    140 475 297

    210 712 945

    351 188 242

    Solothurn

    71.4

    155 333 344

    233 000 016

    388 333 360

    Basel-Stadt

    143.4

    0

    0

    0

    Basel-Landschaft

    97.8

    2 829 646

    4 244 469

    7 074 115

    Schaffhausen

    93.8

    4 164 626

    6 246 939

    10 411 565

    Appenzell A.Rh.

    84.8

    11 688 669

    17 533 004

    29 221 673

    Appenzell I.Rh.

    94.6

    656 026

    984 039

    1 640 065

    St. Gallen

    81.0

    151 542 605

    227 313 907

    378 856 512

    Graubünden

    82.8

    52 837 551

    79 256 326

    132 093 877

    Aargau

    81.4

    193 916 439

    290 874 658

    484 791 097

    Thurgau

    78.5

    99 526 987

    149 290 481

    248 817 468

    Tessin

    96.8

    6 497 496

    9 746 245

    16 243 741

    Waadt

    100.5

    0

    0

    0

    Wallis

    64.8

    279 117 019

    418 675 528

    697 792 547

    Neuenburg

    81.1

    53 787 488

    80 681 233

    134 468 721

    Genf

    137.9

    0

    0

    0

    Jura

    64.6

    59 723 871

    89 585 806

    149 309 677

    Total Kantone

    100.0

    1 635 691 574

    2 453 537 361

    4 089 228 935

    Anhang 8 ⁷⁹

    ⁷⁹ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 ( AS 2015 4753 ), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 24)

    Beiträge der ressourcenstarken Kantone

    1. Definition der Variablen und Parameter

    A gesamter Beitrag der ressourcenstarken Kantone
    A q Beitrag eines ressourcenstarken Kantons q
    e q durchschnittliche mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung eines ressourcenstarken Kantons q in den Bemessungsjahren
    RI q Ressourcenindex eines ressourcenstarken Kantons q
    n Anzahl ressourcenstarke Kantone

    2. Berechnung

    Der Beitrag eines ressourcenstarken Kantons q berechnet sich wie folgt:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    3. Kommentar zur Berechnung

    Zur Festlegung des Beitrags eines ressourcenstarken Kantons q wird sein 100 Punkte übersteigender Ressourcenindex, RI q -100, mit seiner mittleren ständigen und nichtständigen Wohnbevölkerung, e q , multipliziert. Dieser Wert wird anschliessend in Beziehung gesetzt zur Summe der Werte aller n ressourcenstarken Kantone,
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    Daraus ergibt sich sein Anteil am gesamten Beitrag der ressourcenstarken Kantone, A.

    4. Einzahlung für das Jahr 2021

    Kanton

    Ressourcenindex

    Beiträge
    in Franken

    Zürich

    122.4

    575 469 393

    Bern

    80.0

    0

    Luzern

    90.1

    0

    Uri

    72.2

    0

    Schwyz

    175.9

    204 774 800

    Obwalden

    116.8

    10 908 200

    Nidwalden

    153.7

    39 680 674

    Glarus

    71.8

    0

    Zug

    253.9

    331 241 365

    Freiburg

    75.5

    0

    Solothurn

    71.4

    0

    Basel-Stadt

    143.4

    146 298 185

    Basel-Landschaft

    97.8

    0

    Schaffhausen

    93.8

    0

    Appenzell A.Rh.

    84.8

    0

    Appenzell I.Rh.

    94.6

    0

    St. Gallen

    81.0

    0

    Graubünden

    82.8

    0

    Aargau

    81.4

    0

    Thurgau

    78.5

    0

    Tessin

    96.8

    0

    Waadt

    100.5

    6 225 155

    Wallis

    64.8

    0

    Neuenburg

    81.1

    0

    Genf

    137.9

    321 093 802

    Jura

    64.6

    0

    Total Kantone

    100.0

    1 635 691 574

    Anhang 9 ⁸⁰

    ⁸⁰ Aufgehoben durch Ziff. II Abs. 1 der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).

    Anhang 10 ⁸¹

    ⁸¹ Fassung gemäss Ziff. II der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014 ( AS 2013 3809 ).
    (Art. 29)

    Definition des Begriffs Hauptsiedlungsgebiet und Datenbasis

    1. Im Rahmen des geografisch-topografischen Lastenausgleichs werden als Hauptsiedlungsgebiet zusammenhängende Ortsteile mit einer Mindestbevölkerung von 200 Personen bezeichnet.
    2. Datenbasis für die Bestimmung des Hauptsiedlungsgebiets sind die Hektardaten der Volkszählung.
    3. Als zusammenhängende Ortsteile werden aneinandergrenzende bewohnte Hektaren bezeichnet.

    Anhang 11 ⁸²

    ⁸² Aufgehoben durch Ziff. II Abs. 3 der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016 ( AS 2015 4753 ).

    Anhang 12 ⁸³

    ⁸³ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 33)

    Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2021

    Kanton

    Ausgleichsbeträge in Franken

    Siedlungshöhe

    Steilheit des
    Geländes

    Siedlungsstruktur

    Geringe Bevölkerungsdichte

    Total

    Zürich

    0

    0

    0

    0

    0

    Bern

    1 915 836

    1 335 048

    20 990 875

    4 008 543

    28 250 302

    Luzern

    0

    0

    6 080 440

    0

    6 080 440

    Uri

    516 740

    5 660 841

    1 680 667

    3 759 198

    11 617 446

    Schwyz

    2 498 233

    2 095 068

    1 721 808

    577 929

    6 893 039

    Obwalden

    488 138

    2 833 873

    1 431 662

    1 284 699

    6 038 372

    Nidwalden

    0

    525 985

    506 794

    279 882

    1 312 660

    Glarus

    0

    3 276 073

    5 292

    2 045 700

    5 327 066

    Zug

    0

    0

    0

    0

    0

    Freiburg

    1 925 361

    0

    6 114 145

    546 480

    8 585 987

    Solothurn

    0

    0

    0

    0

    0

    Basel-Stadt

    0

    0

    0

    0

    0

    Basel-Landschaft

    0

    0

    0

    0

    0

    Schaffhausen

    0

    0

    0

    0

    0

    Appenzell A.Rh.

    17 520 513

    191 768

    2 097 902

    0

    19 810 183

    Appenzell I.Rh.

    5 219 242

    371 065

    2 692 792

    394 400

    8 677 499

    St. Gallen

    0

    0

    1 747 994

    0

    1 747 994

    Graubünden

    39 175 414

    62 370 082

    9 407 517

    25 659 240

    136 612 252

    Aargau

    0

    0

    0

    0

    0

    Thurgau

    0

    0

    3 561 208

    0

    3 561 208

    Tessin

    0

    9 985 263

    0

    4 611 639

    14 596 903

    Waadt

    59 131

    0

    0

    0

    59 131

    Wallis

    28 950 969

    29 392 147

    551 738

    14 868 884

    73 763 738

    Neuenburg

    20 914 979

    2 073 252

    5 112

    0

    22 993 344

    Genf

    0

    0

    0

    0

    0

    Jura

    925 909

    0

    1 459 287

    2 018 640

    4 403 835

    Total Kantone

    120 110 466

    120 110 466

    60 055 233

    60 055 233

    360 331 399

    Anhang 13 ⁸⁴

    ⁸⁴ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 ( AS 2015 4753 ), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 35)

    Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

    Berechnung des Lastenindex
    a) Variablen und Parameter:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Teilindikator «Armut» des Kantons k
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Teilindikator «Altersstruktur» des Kantons k
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Teilindikator «Ausländerintegration» des Kantons k
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Mittelwert der Teilindikatoren «Armut» der Kantone
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Mittelwert der Teilindikatoren «Altersstruktur» der Kantone
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Mittelwert der Teilindikatoren «Ausländerintegration» der Kantone
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardabweichung der Teilindikatoren «Armut» der Kantone
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardabweichung der Teilindikatoren «Altersstruktur» der Kantone
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardabweichung der Teilindikatoren «Ausländerintegration» der Kantone
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Teilindikator «Armut» des Kantons k
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Teilindikator «Altersstruktur» des Kantons k
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Teilindikator «Ausländerintegration» des Kantons k
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Armut»
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Altersstruktur»
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Ausländerintegration»
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Lastenindex für Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur des Kantons k
    b) Die standardisierten Teilindikatoren werden wie folgt berechnet:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen].
    Die Standardisierung erfolgt, indem die Abweichungen der Teilindikatoren zum jeweiligen Schweizer Mittelwert mit der Standardabweichung dividiert werden.
    c) Der Lastenindex für Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur eines Kantons k berechnet sich wie folgt:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    d) Die Gewichte werden mit Hilfe einer Hauptkomponentenanalyse berechnet. Für die Gewichte gilt deshalb:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    mit
    µ LS Vektor der Gewichte
    λ ZS höchster Eigenwert der Korrelationsmatrix der standardisierten Teilindi­katoren
    x ZS Eigenvektor des Eigenwerts λ ZS
    e) Gewichte für das Jahr 2021:

    μZSA

    0.56

    μZSS

    0.18

    μZSI

    0.48

    Anhang 14 ⁸⁵

    ⁸⁵ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 ( AS 2015 4753 ), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 37)

    Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

    1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

    a) Variablen und Parameter:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Teilindikator «Gemeindegrösse» der Gemeinde g
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Teilindikator «Siedlungsdichte» der Gemeinde g
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Teilindikator «Beschäftigungsquote» der Gemeinde g
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Mittelwert der Teilindikatoren «Gemeindegrösse» der Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Mittelwert der Teilindikatoren «Siedlungsdichte» der Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Mittelwert der Teilindikatoren «Beschäftigungsquote» der Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardabweichung der Teilindikatoren «Gemeindegrösse» der Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardabweichung der Teilindikatoren «Siedlungsdichte» der Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardabweichung der Teilindikatoren «Beschäftigungsquote» der Gemeinden
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Teilindikator «Gemeindegrösse» der Gemeinde g
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Teilindikator «Siedlungsdichte» der Gemeinde g
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Standardisierter Teilindikator «Beschäftigungsquote» der Gemeinde g
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Gemeindegrösse»
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Siedlungsdichte»
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Beschäftigungsquote»
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte für Gemeinde g
    b) Die standardisierten Teilindikatoren werden wie folgt berechnet:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen].
    Die Standardisierung erfolgt, indem die Abweichungen der Teilindikatoren zum jeweiligen Schweizer Mittelwert mit der Standardabweichung dividiert werden.
    c) Der Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte einer Gemeinde berechnet sich wie folgt:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    d) Die Gewichte werden mit Hilfe einer Hauptkomponentenanalyse berechnet. Für die Gewichte gilt deshalb:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    mit
    µZF Vektor der Gewichte
    λZF höchster Eigenwert der Korrelationsmatrix der standardisierten Teilindi­katoren
    xZF Eigenvektor des Eigenwerts λZF
    e) Gewichte für das Jahr 2021:

    µZFG

    0.47

    µZFS

    0.49

    µZFB

    0.34

    2. Berechnung des Lastenindex der Kantone

    a) Variablen und Parameter:
    LF g,k Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte für Gemeinde g im Kanton k
    LFk Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte für Kanton k
    eg,k Ständige Wohnbevölkerung der Gemeinde g im Kanton k
    ek Ständige Wohnbevölkerung des Kantons k
    Gk Anzahl Gemeinden im Kanton k
    b) Berechnung:
    Der Lastenindex eines Kantons ist der mit der Bevölkerung gewichtete Durchschnitt der Lastenindizes seiner Gemeinden. Er ist somit gegeben durch die Summe der mit der ständigen Wohnbevölkerung multiplizierten Lastenindizes der Gemeinden im Kanton, dividiert durch die ständige Wohnbevölkerung des Kantons:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Anhang 15 ⁸⁶

    ⁸⁶ Fassung gemäss Ziff. I Abs. 1 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 40)

    Soziodemografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2021

    Kanton

    Ausgleichsbeträge in Franken

    Sonderlasten der
    Bevölkerungsstruktur

    Sonderlasten
    der Kernstädte

    Total

    Zürich

    7 854 095

    81 763 872

    89 617 967

    Bern

    4 030 483

    0

    4 030 483

    Luzern

    0

    0

    0

    Uri

    0

    0

    0

    Schwyz

    0

    0

    0

    Obwalden

    0

    0

    0

    Nidwalden

    0

    0

    0

    Glarus

    0

    0

    0

    Zug

    463 744

    0

    463 744

    Freiburg

    0

    0

    0

    Solothurn

    7 372 205

    0

    7 372 205

    Basel-Stadt

    41 775 402

    21 414 421

    63 189 823

    Basel-Landschaft

    0

    0

    0

    Schaffhausen

    1 197 608

    0

    1 197 608

    Appenzell A.Rh.

    0

    0

    0

    Appenzell I.Rh.

    0

    0

    0

    St. Gallen

    0

    0

    0

    Graubünden

    0

    0

    0

    Aargau

    0

    0

    0

    Thurgau

    0

    0

    0

    Tessin

    11 049 092

    0

    11 049 092

    Waadt

    96 582 070

    4 445 114

    101 027 184

    Wallis

    11 274 094

    0

    11 274 094

    Neuenburg

    14 735 852

    0

    14 735 852

    Genf

    97 026 920

    39 153 726

    136 180 646

    Jura

    192 701

    0

    192 701

    Total Kantone

    293 554 266

    146 777 133

    440 331 399

    Anhang 16 ⁸⁷

    ⁸⁷ Bereinigt gemäss Ziff. III der V vom 16. Nov. 2011, in Kraft seit 1. Jan. 2012 ( AS 2011 5823 ).
    (Art. 42)

    Schätzung des Ressourcenpotenzials bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten

    Bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten werden die Bestandteile des Ressourcenpotenzials geschätzt. Zur Bestimmung der Koeffizienten der Schätzglei­chungen werden Regressionsanalysen mit den Daten der korrekt liefernden Kantone durchgeführt. Als Ersatzwert für fehlende Daten ab dem Bemessungsjahr 2003 wird die obere Grenze des 95 % Vertrauensintervalls verwendet. Als Ersatzwert für fehlende Daten der Globalbilanz (Bemessungsjahre 1998–2001) wird der Schätzwert verwendet. Die Koeffizienten für die Bemessungsjahre der Globalbilanz für das massgebende quellenbesteuerte Einkommen, das massgebende Vermögen sowie die massgebenden Gewinne der juristischen Personen werden auf der Basis des Mittel­werts der Daten der Jahre 2003 und 2004 berechnet.
    1. Variablen
    MEk,t Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen pro Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr t
    GMEt Wachstumsrate des massgebenden Einkommens pro Einwohner der gesamten Schweiz im Jahr t
    RMk,T Verhältnis zwischen massgebendem quellenbesteuertem Einkommen und massgebendem Einkommen der natürlichen Personen des Kantons k im Bemessungsjahr T
    EAk,T Anzahl der Aufenthalter (inklusive Kurzaufenthalter >12 Monate) des Kantons k im Bemessungsjahr T
    EKk,T Anzahl der Kurzaufenthalter (<12 Monate oder Saisonniers) des Kantons k im Bemessungsjahr T
    ECHk,T Anzahl der Schweizer Einwohner der ständigen Wohnbevölkerung des Kantons k im Bemessungsjahr T
    ENk,T Anzahl der niedergelassenen Ausländer des Kantons k im Bemessungsjahr T
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Gewichtung der Bruttoeinkommen von Grenzgängern aus dem Nachbar­staat X des Kantons k im Bemessungsjahr T gemäss Anhang 3
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Bruttoeinkommen von Grenzgängern aus dem Nachbarstaat X des Kantons k im Bemessungsjahr T gemäss Anhang 3
    RVk,T Reinvermögen pro Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr T
    EVk,T Ertrag der Vermögenssteuer pro Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr T
    tvk,T Durchschnittliche Vermögenssteuerbelastung des Kantons k im Bemessungsjahr T
    GKk,T Summe der vollständig besteuerten Gewinne der juristischen Personen pro Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr T
    EJPk,T Ertrag der Gewinnsteuer pro Einwohner des Kantons k im Bemessungs­jahr T
    GDBk,T Gewinne gemäss direkter Bundessteuer (nach Beteiligungsabzug) pro Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr T
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen] [Bild bitte in Originalquelle ansehen] Faktor Beta des Gesellschaftstyps gemischte Gesellschaft im Bemessungsjahr T gemäss Anhang 6
    WGDBt Wachstumsrate der Gewinne gemäss direkter Bundessteuer der gesamten Schweiz im Jahr t
    2. Zu schätzende Parameter
    a Konstante
    b, c, d Koeffizienten für die unabhängigen Variablen
    vk Zeitkonstante (strukturelle) kantonale Effekte (fixe Effekte) bei Schätz­gleichungen, die Daten aus mehreren Zeitperioden umfassen («Panel»-Daten)
    uk,t Residuen (Schätzfehler)
    3. Schätzgleichungen:

    Fall

    Bestandteil
    Ressourcenpotenzial

    Regressionsgleichung zur Bestimmung der Koeffizienten

    1

    Massgebendes
    Einkommen
    natürliche
    Personen

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    für

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    2

    Massgebende
    quellenbesteuerte
    Einkommen

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    mit

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    3

    Massgebendes
    Vermögen
    natürliche
    Personen

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    mit

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    4

    Massgebende
    Gewinne
    juristische
    Personen

    Schritt 1:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen][Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    mit

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen][Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Schritt 2:

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen][Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    5

    Gewinne
    gemäss direkter
    Bundessteuer

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    für

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Anhang 17 ⁸⁸

    ⁸⁸ Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 ( AS 2019 3823 ).
    (Art. 46)

    Wirksamkeitsbericht

    Kriterien und Messgrössen zur Beurteilung der Wirksamkeit
    – Verhältnis zwischen zweckgebundenen und zweckfreien Transferzahlungen des Bundes an die Kantone
    – Transferzahlungen der Kantone an den Bund
    – Verhältnis zwischen Kostenbeiträgen und Pauschal- und Globalbeiträgen
    – Unterschiede beim Ressourcenpotenzial pro Einwohner der Kantone
    – Unterschiede beim standardisierten Steuerertrag pro Einwohnerin und Einwoh­ner der Kantone vor und nach erfolgtem Ressourcenausgleich
    – Standardisierter Steuerertrag pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcen­schwächsten Kantons im Verhältnis zum Schweizer Mittelwert vor und nach erfolgtem Ressourcenausgleich
    – Höhe des Freibetrags zur Berechnung der massgebenden Einkommen der natürlichen Personen
    – Sonderlasten pro Einwohnerin und Einwohner
    – Verhältnis zwischen Lastenausgleich und Sonderlasten
    – Einnahmen, Ausgaben und Schulden der Kantone
    – Unterschiede in der Steuerbelastung
    – Staats- und Fiskalquoten der Kantone und Gemeinden im nationalen und inter­nationalen Vergleich
    – Steuererleichterungen aufgrund des Bundesgesetzes vom 6. Oktober 1995⁸⁹ zugunsten wirtschaftlicher Erneuerungsgebiete («Lex Bonny»)
    – Zu- und Abwanderungen von Steuerpflichtigen im nationalen und inter­natio­nalen Verhältnis
    – Effektive Grenz- und Durchschnittssteuerbelastungen der Kantone im nationa­len und internationalen Vergleich
    – Anzahl Gesellschaften mit ermässigter Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten nach Artikel 24 b Absatz 1 StHG⁹⁰
    – Interdependenz zwischen Steuerbelastung in einem Kanton und dem Immobi­lienmarkt in diesem Kanton
    – Auswirkungen wichtiger fiskalpolitischer Entscheide auf andere Kantone
    – Auswirkungen des Härteausgleichs auf die standardisierten Steuererträge der Kantone
    – Entwicklung des Volumens der interkantonalen Lastenausgleichszahlungen und Anteil der Abgeltung der Spillovers
    ⁸⁹ [ AS 1996 1918 , 2001 1911 , 2006 2197 Anhang Ziff. 144 4301. AS 2007 681 Anhang Ziff. I 4]. Siehe heute: das BG vom 6. Okt. 2006 über die Regionalpolitik ( SR 901.0 ).
    ⁹⁰ SR 642.14

    Anhang 18 ⁹¹

    ⁹¹ Bereinigt gemäss Ziff. I 2 der V vom 15. Nov. 2017 ( AS  2017 6287 ), Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ) und Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 56)

    Härteausgleich

    1. Variablen und Parameter

    gwk

    Grenzwert für die zu erreichende Mindestentlastung eines Kantons in Prozent des standardisierten Steuerertrags des Kantons k

    ε

    Faktor zur Bestimmung der mit dem Härteausgleich angestrebten
    Entlastung in Abhängigkeit des Ressourcenindex

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Standardisierter Steuerertrag des Kantons k des Jahres 2004

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Standardisierter Steuerertrag des Kantons k des Jahres 2005

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ressourcenindex des Kantons k des Jahres 2004

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ressourcenindex des Kantons k des Jahres 2005

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Nettoergebnis des Kantons k in der Globalbilanz 2004 (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Nettoergebnis des Kantons k in der Globalbilanz 2005 (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)

    nesk

    Nettoergebnis des Kantons k in Prozent des standardisierten Steuerertrags des Kantons k (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)

    HAk

    Anfangsbeitrag aus dem Härteausgleich für den Kanton k

    2. Grenzwert für den Bezug von Härteausgleich

    Der Grenzwert für den Bezug von Härteausgleich berechnet sich wie folgt:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    Der Grenzwert eines Kantons berechnet sich durch die Multiplikation des Faktors Epsilon, , mit der durchschnittlichen Abweichung des Ressourcenindex des Kan­tons vom Schweizer Durchschnitt in den Jahren 2004 und 2005. Negative Werte bedeuten eine Entlastung, positive Werte eine Belastung. Aus der Formel ergibt sich, dass der Grenzwert für einen durchschnittlich ressourcenschwachen Kanton negativ ist, d.h. dass eine Entlastung angestrebt wird.

    3. Nettoergebnis in Prozent des standardisierten Steuerertrags

    Das Nettoergebnis der Globalbilanz eines Kantons in Prozent des standardisierten Steuerertrags wird wie folgt berechnet:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    Negative Werte bedeuten eine Nettoentlastung, positive Werte eine Nettobelastung.

    4. Anfangsbeitrag aus dem Härteausgleich

    Der Anfangsbeitrag eines Kantons k aus dem Härteausgleich richtet sich nach fol­gender Tabelle:

    Bedingungen (wenn ...,)

    Härteausgleich (... dann)

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    HAk = 0

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    nesk ≤ gwk

    HAk = 0

    nesk > gwk

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Bedingung 1: Ist der durchschnittliche Ressourcenindex in den Jahren 2004 und 2005 grösser als der Schweizer Durchschnitt,
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    so erhält der Kanton keinen Härteausgleich.
    Bedingu ng 2: Ist der durchschnittliche Ressourcenindex in den Jahren 2004 und 2005 kleiner als der Schweizer Durchschnitt,
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen],
    so muss zwischen zwei Fällen unterschieden werden:
    Fall 2a: Ist das Nettoergebnis der Globalbilanz in Prozent des standardisierten Steuerertrags kleiner als der Grenzwert (d.h. ist die Nettoentlastung grösser als die angestrebte Entlastung), so erhält der Kanton keinen Härteausgleich.
    all 2b: Ist das Nettoergebnis der Globalbilanz in Prozent des standardisierten Steuer­ertrags grösser als der Grenzwert (d.h. ist die Nettoentlastung kleiner als die ange­strebte Entlastung oder weist der Kanton eine Nettobelastung auf), so erhält der Kanton Härteausgleich in der Höhe der Differenz zwischen dem Nettoergebnis und dem Grenzwert, multipliziert mit seinem durchschnittlichen standardisierten Steuer­ertrag in den Jahren 2004 und 2005:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    5. Bestimmung des Faktors Epsilon

    Der Faktor wird so bestimmt, dass die Summe aller Ausgleichszahlungen für die h im Härteausgleich anspruchsberechtigten Kantone z gleich dem für den Härteaus­gleich zur Verfügung stehenden Gesamtbetrag H entspricht:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen].
    Mit z werden jene ressourcenschwachen Kantone bezeichnet, welche Anspruch auf Härteausgleich haben, d.h. alle Kantone k , für welche das Nettoergebnis in Prozent des standardisierten Steuerertrags einen höheren Wert aufweist als der Grenzwert:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen].
    Der Faktor und die Kantone z werden mit einem Iterationsverfahren bestimmt.

    6. Beiträge auf der Basis der Globalbilanz 2004/2005

    + = Belastung; – = Entlastung des Kantone

    Kanton

    Durch­schnittlicher Ressourcen­index
    2004/05

    Grenzwert für
    den Bezug von Härteausgleich
    (in Prozent der standardisierten Steuererträge)

    Nettoergebnis
    der Globalbilanz 2004/05
    (in Prozent der standardisierten Steuererträge)

    Differenz zwischen
    Nettoergebnis
    der Globalbilanz
    und Grenzwert
    (in Prozent der standardisierten Steuererträge)

    Ausgleichsbetrag
    in Franken

    Zürich

    132.1

    0.0 %

    0.9 %

    0.9 %

    0

    Bern

    74.0

    –1.9 %

    –0.8 %

    1.1 %

    52 134 660

    Luzern

    77.0

    –1.7 %

    –0.4 %

    1.3 %

    23 692 069

    Uri

    67.0

    –2.4 %

    –15.1 %

    –12.7 %

    0

    Schwyz

    135.6

    0.0 %

    3.9 %

    3.9 %

    0

    Obwalden

    67.0

    –2.4 %

    3.8 %

    6.2 %

    9 441 566

    Nidwalden

    124.6

    0.0 %

    0.2 %

    0.2 %

    0

    Glarus

    96.1

    –0.3 %

    2.9 %

    3.1 %

    8 168 757

    Zug

    204.0

    0.0 %

    6.8 %

    6.8 %

    0

    Freiburg

    74.9

    –1.8 %

    9.1 %

    11.0 %

    137 280 030

    Solothurn

    75.8

    –1.8 %

    –6.8 %

    –5.1 %

    0

    Basel-Stadt

    148.6

    0.0 %

    0.0 %

    0.0 %

    0

    Basel-Landschaft

    110.2

    0.0 %

    0.4 %

    0.4 %

    0

    Schaffhausen

    92.9

    –0.5 %

    0.9 %

    1.4 %

    6 640 279

    Appenzell A.Rh.

    79.8

    –1.5 %

    –3.3 %

    –1.8 %

    0

    Appenzell I.Rh.

    82.7

    –1.3 %

    –6.1 %

    –4.8 %

    0

    St. Gallen

    77.0

    –1.7 %

    –7.4 %

    –5.7 %

    0

    Graubünden

    84.9

    –1.1 %

    –1.3 %

    –0.2 %

    0

    Aargau

    87.8

    –0.9 %

    –4.4 %

    –3.5 %

    0

    Thurgau

    76.5

    –1.7 %

    –5.3 %

    –3.6 %

    0

    Tessin

    102.8

    0.0 %

    0.2 %

    0.2 %

    0

    Waadt

    96.7

    –0.2 %

    1.3 %

    1.5 %

    64 876 643

    Wallis

    61.6

    –2.8 %

    –4.5 %

    –1.7 %

    0

    Neuenburg

    91.0

    –0.7 %

    9.5 %

    10.2 %

    108 832 726

    Genf

    155.4

    0.0 %

    1.9 %

    1.9 %

    0

    Jura

    66.5

    –2.4 %

    3.7 %

    6.1 %

    19 387 554

    Total Kantone

    100.0

    430 454 285

    7. Beiträge für das Jahr 2021: Bereinigung der Anspruchsberechtigung aufgrund des Ressourcenindex 2021

    +  = Belastung Kanton;     –  = Entlastung Kanton

    Kanton

    Ressourcen-
    index

    Bereinigter Härteausgleich in Franken

    Auszahlung

    Einzahlung

    Saldo

    Zürich

    122.4

    0

    13 802 904

    13 802 904

    Bern

    80.0

    –36 494 262

    10 769 742

    –25 724 520

    Luzern

    90.1

    –16 584 448

    3 904 859

    –12 679 589

    Uri

    72.2

    0

    391 432

    391 432

    Schwyz

    175.9

    0

    1 445 061

    1 445 061

    Obwalden

    116.8

    0

    363 659

    363 659

    Nidwalden

    153.7

    0

    417 103

    417 103

    Glarus

    71.8

    –5 718 130

    433 285

    –5 284 845

    Zug

    253.9

    0

    1 109 573

    1 109 573

    Freiburg

    75.5

    –96 096 021

    2 681 244

    –93 414 777

    Solothurn

    71.4

    0

    2 742 735

    2 742 735

    Basel-Stadt

    143.4

    0

    2 175 913

    2 175 913

    Basel-Landschaft

    97.8

    0

    2 906 464

    2 906 464

    Schaffhausen

    93.8

    0

    828 469

    828 469

    Appenzell A.Rh.

    84.8

    0

    603 625

    603 625

    Appenzell I.Rh.

    94.6

    0

    165 440

    165 440

    St. Gallen

    81.0

    0

    5 069 658

    5 069 658

    Graubünden

    82.8

    0

    2 132 005

    2 132 005

    Aargau

    81.4

    0

    6 111 751

    6 111 751

    Thurgau

    78.5

    0

    2 571 458

    2 571 458

    Tessin

    96.8

    0

    3 470 901

    3 470 901

    Waadt

    100.5

    0

    7 102 171

    7 102 171

    Wallis

    64.8

    0

    3 086 846

    3 086 846

    Neuenburg

    81.1

    –76 182 909

    1 883 924

    –74 298 985

    Genf

    137.9

    0

    4 615 464

    4 615 464

    Jura

    64.6

    –13 571 288

    763 333

    –12 807 955

    Total Kantone

    100.0

    –244 647 058

    81 549 019

    –163 098 039

    Anhang 19 ⁹²

    ⁹² Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019 ( AS 2019 3823 ). Bereinigt gemäss Ziff. I Abs. 2 der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021 ( AS 2020 5227 ).
    (Art. 56 a )

    Temporäre Abfederungsmassnahmen

    1. Berechnung der Ausgleichszahlungen

    1.1 Beitragsberechtigt sind alle Kantone, welche in den Jahren 2021 bis zum aktuellen Referenzjahr nie einen Ressourcenindex ≥ 100 Punkten erreicht haben.
    1.2 Alle beitragsberechtigten Kantone erhalten in den Jahren 2021–2025 einen einheitlichen Beitrag pro Einwohnerin und Einwohner. Dieser Beitrag wird so berechnet, dass die Gesamtsumme den Mitteln nach Artikel 19 c Absatz 2 FiLaG entspricht.

    2. Beiträge für das Jahr 2021

    Kanton

    Massgebende
    Bevölkerung

    Abfederungsmassnahme in Franken

    Zürich

    0

    0

    Bern

    1 028 768

    16 050 271

    Luzern

    404 324

    6 308 039

    Uri

    36 563

    570 431

    Schwyz

    0

    0

    Obwalden

    0

    0

    Nidwalden

    0

    0

    Glarus

    40 522

    632 205

    Zug

    0

    0

    Freiburg

    311 554

    4 860 694

    Solothurn

    270 113

    4 214 152

    Basel-Stadt

    0

    0

    Basel-Landschaft

    285 917

    4 460 712

    Schaffhausen

    81 300

    1 268 395

    Appenzell A.Rh.

    54 940

    857 144

    Appenzell I.Rh.

    16 086

    250 962

    St. Gallen

    504 132

    7 865 188

    Graubünden

    204 900

    3 196 737

    Aargau

    664 316

    10 364 294

    Thurgau

    270 964

    4 227 424

    Tessin

    355 527

    5 546 729

    Waadt

    0

    0

    Wallis

    345 046

    5 383 216

    Neuenburg

    179 497

    2 800 411

    Genf

    0

    0

    Jura

    73 262

    1 142 996

    Total Kantone

    5 127 728

    80 000 000

    Anhang 20 ⁹³

    ⁹³ Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2019 3823 ).
    (Art. 57 e )

    Ergänzungsbeiträge

    1. Definition der Variablen und Parameter

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ergänzungsbeitrag des ressourcenschwachen Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ergänzungsbeitrag pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcenschwachen Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Durchschnittliche mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung des ressourcenschwachen Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen] in den Bemessungsjahren

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Zielwert des Ergänzungsbeitrags pro Einwohnerin und Einwohner

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Standardisierter Steuerertrag pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcenschwachen Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen] im Jahr 2023

    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    Ausgleichszahlungen pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcenschwachen Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen]

    2. Berechnung

    2.1 Ergänzungsbeiträge werden in den Jahren 2024–2030 ausgerichtet. Die Auszahlungen erfolgen ausschliesslich an ressourcenschwache Kantone. Grundlage für die Berechnung des Ergänzungsbeitrags sind die massgebenden eigenen Ressourcen jedes Kantons im Jahr 2023 (standardisierter Steuerertrag pro Einwohnerin und Einwohner vor Ausgleich, [Bild bitte in Originalquelle ansehen] , dem letzten Referenzjahr, in welchem alle Bemessungsjahre aus dem alten System stammen. Dazu werden die Ausgleichszahlungen des aktuellen Referenzjahres addiert.
    2.2 Die Mittel aus dem Ergänzungsbeitrag werden vollständig auf die ressourcenschwächsten Kantone aufgeteilt, sodass alle ressourcenschwachen Kantone mindestens den Zielwert des Ergänzungsbeitrags erreichen.
    2.3 Die Summe der Ergänzungsbeiträge der [Bild bitte in Originalquelle ansehen] ressourcenschwachen Kantone in den Jahren 2024–2030 beträgt je 180 000 000 Franken:
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.4 Der Ergänzungsbeitrag eines ressourcenschwachen Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen] ergibt sich aus der Multiplikation des Ergänzungsbeitrags pro Einwohnerin und Einwohner [Bild bitte in Originalquelle ansehen] mit der Bevölkerung [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.5 Ist die Summe des standardisierten Steuerertrags pro Einwohnerin und Einwohner eines Kantons [Bild bitte in Originalquelle ansehen] im Jahr 2023, [Bild bitte in Originalquelle ansehen] und der Ausgleichszahlungen pro Einwohnerin und Einwohner im aktuellen Referenzjahr, [Bild bitte in Originalquelle ansehen] kleiner als der Zielwert des Ergänzungsbeitrags, [Bild bitte in Originalquelle ansehen] , dann entspricht der Ergänzungsbeitrag pro Einwohnerin und Einwohner, [Bild bitte in Originalquelle ansehen] , der Differenz zwischen dieser Summe und dem Zielwert. Im gegenteiligen Fall beträgt er Null.
    [Bild bitte in Originalquelle ansehen]
    2.6 Der Grenzwert des Ergänzungsbeitrags, [Bild bitte in Originalquelle ansehen] , wird jährlich so festgelegt, dass die Gesamtbeiträge aller Kantone genau 180 Millionen Franken ergeben.

    3. Beiträge für das Referenzjahr 2024

    Kanton

    Ergänzungsbeitrag in Franken

    Zürich

    …

    Bern

    …

    Luzern

    …

    Uri

    …

    Schwyz

    …

    Obwalden

    …

    Nidwalden

    …

    Glarus

    …

    Zug

    …

    Freiburg

    …

    Solothurn

    …

    Basel-Stadt

    …

    Basel-Landschaft

    …

    Schaffhausen

    …

    Appenzell A.Rh.

    …

    Appenzell I.Rh.

    …

    St. Gallen

    …

    Graubünden

    …

    Aargau

    …

    Thurgau

    …

    Tessin

    …

    Waadt

    …

    Wallis

    …

    Neuenburg

    …

    Genf

    …

    Jura

    …

    Total Kantone

    …

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