Gesetz zur Regelung einer Landesgrundsteuer (Landesgrundsteuergesetz - LGrStG) Vom 4. November 2020
ERSTER TEIL Allgemeine Vorschriften
§ 1 Entstehung der Grundsteuer
§ 2 Anwendung der Abgabenordnung und Rechtsweg
1. ABSCHNITT: Steuergegenstand und Steuerbefreiung
§ 3 Steuergegenstand
§ 4 Steuerbefreiung für Grundbesitz bestimmter
§ 5 Sonstige Steuerbefreiungen
§ 6 Zu Wohnzwecken genutzter Grundbesitz
§ 7 Land- und forstwirtschaftlich genutzter Grundbesitz
§ 8 Unmittelbare Benutzung für einen steuerbegünstigten Zweck
§ 9 Anwendung der Steuerbefreiung
2. ABSCHNITT: Steuerschuldner und Haftung
§ 10 Steuerschuldner
§ 11 Persönliche Haftung
§ 12 Dingliche Haftung
ZWEITER TEIL Bewertungsverfahren
§ 13 Feststellung von Grundsteuerwerten
§ 14 Ermittlung der Grundsteuerwerte
§ 15 Hauptfeststellung
§ 16 Fortschreibungen
§ 17 Nachfeststellung
§ 18 Aufhebung des Grundsteuerwerts
§ 19 Änderung von Feststellungsbescheiden
§ 20 Nachholung einer Feststellung
§ 21 Wertverhältnisse bei einer Fortschreibung und Nachfeststellung
§ 22 Erklärungs- und Anzeigepflicht
§ 23 Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
DRITTER TEIL Bewertungsvorschriften
§ 24 Bewertungsgrundsätze
§ 25 Wirtschaftliche Einheit
1. ABSCHNITT: Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 26 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 27 Abgrenzung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens vom Grundvermögen in Sonderfällen
§ 28 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 29 Bewertungsstichtag
§ 30 Ermittlung des Ertragswerts
§ 31 Bewertung des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 32 Zuschläge zum Reinertrag
§ 33 Grundsteuerwert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 34 Kleingartenland und Dauerkleingartenland
§ 35 Tierbestände
|
10 Vieheinheiten (VE), |
|
7 VE, |
|
6 VE, |
|
3 VE, |
|
1,5 VE |
§ 36 Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
2. ABSCHNITT: Grundvermögen
§ 37 Grundstück
§ 38 Bewertung von Grundstücken
VIERTER TEIL Bemessung der Grundsteuer
§ 39 Steuermesszahl und Steuermessbetrag
§ 40 Steuermesszahlen
§ 41 Hauptveranlagung
§ 42 Neuveranlagung
§ 43 Nachveranlagung
§ 44 Anzeigepflicht
§ 45 Aufhebung des Steuermessbetrags
§ 46 Änderung von Steuermessbescheiden
§ 47 Zerlegung des Steuermessbetrags
§ 48 Zerlegungsstichtag
§ 49 Ersatz der Zerlegung durch Steuerausgleich
FÜNFTER TEIL Festsetzung und Entrichtung der Grundsteuer
§ 50 Festsetzung des Hebesatzes
§ 50a Gesonderter Hebesatz für baureife Grundstücke
§ 51 Festsetzung der Grundsteuer
§ 52 Fälligkeit
§ 53 Vorauszahlungen
§ 54 Abrechnung über die Vorauszahlungen
§ 55 Nachentrichtung der Steuer
SECHSTER TEIL Erlass der Grundsteuer
§ 56 Erlass für Kulturgut und Grünanlagen
§ 57 Erlass wegen wesentlicher Reinertragsminderung bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft
§ 58 Verfahren
SIEBTER TEIL Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 59 Hauptveranlagung 2025
§ 60 Übergangsvorschriften
§ 61 Ermächtigungen und datenschutzrechtliche Bestimmungen
§ 62 Bekanntmachung
Anlage 1
Bewertungsfaktoren |
Bezugseinheit |
in EUR |
Grundbetrag |
pro Ar |
2,52 |
Ertragsmesszahl |
pro Ertragsmesszahl |
0,041 |
Zuschläge für |
Bezugseinheit |
in EUR |
Verstärkte Tierhaltung |
je Vieheinheit (VE) über einem Besatz von 2,0 VE je Hektar selbst bewirtschafteter Fläche der landwirtschaftlichen Nutzung |
79,00 |
Anlage 2
Bewertungsfaktor für Wuchsgebiet |
in EUR/ha |
||
1 |
Odenwald |
124,93 |
|
2 |
Oberrheinisches Tiefland und Rhein-Main-Ebene |
64,13 |
|
3 |
Schwarzwald |
181,38 |
|
4 |
Baar-Wutach |
172,51 |
|
5 |
Neckarland |
117,23 |
|
6 |
Schwäbische Alb |
123,63 |
|
7 |
Südwestdeutsches Alpenvorland |
177,56 |
Anlage 3
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
Traubenerzeugung |
pro Ar |
11,70 |
Anlage 4
Nutzungsteil Gemüsebau |
||||
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
12,35 |
||
Zuschläge für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
45,00 |
||
|
||||
Nutzungsteil Blumen/Zierpflanzenbau |
||||
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
27,60 |
||
Zuschläge für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
65,15 |
||
|
|
|
||
Nutzungsteil Obstbau |
||||
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
9,53 |
||
Zuschläge für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
45,00 |
||
|
|
|
||
Nutzungsteil Baumschulen |
||||
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
22,29 |
||
Zuschläge für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Flächen |
pro Ar |
65,15 |
Anlage 5
Sondernutzungen |
||||
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Hopfen |
pro Ar |
13,75 |
||
Spargel |
pro Ar |
12,69 |
||
|
||||
Sonstige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen |
||||
Bewertungsfaktor für |
Bezugseinheit |
in EUR |
||
Wasserflächen |
pro Ar |
1,00 |
||
Zuschläge für stehende Gewässer |
||||
Wasserflächen für Binnenfischerei, Teichwirtschaft und Fischzucht für Binnenfischerei und Teichwirtschaft |
ab 1,00 kg bis 4,00 kg Fischertrag/Ar pro Ar |
2,00 |
||
Wasserflächen für Binnenfischerei, Teichwirtschaft und Fischzucht für Binnenfischerei und Teichwirtschaft |
über 4,00 kg Fischertrag/Ar pro Ar |
2,50 |
||
Zuschläge für fließende Gewässer |
||||
Teichwirtschaft |
bis 500 Liter/Sekunde Durchfluss pro Liter/Sekunde |
12,50 |
||
Teichwirtschaft |
über 500 Liter/Sekunde Durchfluss pro Liter/Sekunde |
15,00 |
||
|
||||
Saatzucht |
pro Ar |
Anlage 1 |
||
Weihnachtsbaumkulturen |
pro Ar |
19,40 |
||
Kurzumtriebsplantagen |
pro Ar |
Anlage 1 |
||
Sonstige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen, für die kein Bewertungsfaktor festgelegt wurde |
||||
Wirtschaftsgebäude |
pro Quadratmeter Bruttogrundfläche und Monat |
1,23 |
||
|
||||
Nutzungsarten Abbauland, Geringstland und Unland |
||||
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
||
Abbauland |
pro Ar |
1,00 |
||
Geringstland |
pro Ar |
0,38 |
||
Unland |
pro Ar |
0,00 |
Anlage 6
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
Hofflächen |
pro Ar |
6,62 |
Zuschläge für |
Flächeneinheit |
in EUR |
Wirtschaftsgebäude der weinbaulichen Nutzung bei Fass- und Flaschenweinerzeugung |
pro Quadratmeter Bruttogrundfläche und Monat |
1,23 |
Wirtschaftsgebäude der Nebenbetriebe |
pro Quadratmeter Bruttogrundfläche und Monat |
1,23 |
Anlage 7
Bewertungsfaktor für |
Flächeneinheit |
in EUR |
Abgegrenzte Standortfläche der Windenergieanlage |
pro Ar |
59,58 |
Anlage 8
Tierart |
1 Tier |
|
Nach dem Durchschnittsbestand in Stück: |
|
|
Alpakas |
0,08 |
VE |
Damtiere |
|
|
Damtiere unter 1 Jahr |
0,04 |
VE |
Damtiere 1 Jahr und älter |
0,08 |
VE |
Geflügel |
|
|
Legehennen (einschließlich einer normalen Aufzucht zur Ergänzung des Bestandes) |
0,02 |
VE |
Legehennen aus zugekauften Junghennen |
0,0183 |
VE |
Zuchtputen, -enten, -gänse |
0,04 |
VE |
Kaninchen |
|
|
Zucht- und Angorakaninchen |
0,025 |
VE |
Lamas |
0,1 |
VE |
Pferde |
|
|
Pferde unter 3 Jahren und Kleinpferde |
0,7 |
VE |
Pferde 3 Jahre und älter |
1,1 |
VE |
Rindvieh |
|
|
Kälber und Jungvieh unter 1 Jahr (einschließlich Mastkälber, Starterkälber und Fresser) |
0,3 |
VE |
Jungvieh 1 bis 2 Jahre alt |
0,7 |
VE |
Färsen (älter als 2 Jahre) |
1 |
VE |
Masttiere (Mastdauer weniger als 1 Jahr) |
1 |
VE |
Kühe (einschließlich Mutter- und Ammenkühe mit den dazugehörigen Saugkälbern) |
1 |
VE |
Zuchtbullen, Zugochsen |
1,2 |
VE |
Schafe |
|
|
Schafe unter 1 Jahr (einschließlich Mastlämmer) |
0,05 |
VE |
Schafe 1 Jahr und älter |
0,1 |
VE |
Schweine |
|
|
Zuchtschweine |
0,33 |
VE |
Strauße |
|
|
Zuchttiere 14 Monate und älter |
0,32 |
VE |
Jungtiere/Masttiere unter 14 Monate |
0,25 |
VE |
Ziegen |
0,08 |
VE |
Nach der Erzeugung in Stück: |
|
|
Geflügel |
|
|
Jungmasthühner (bis zu 6 Durchgänge je Jahr - schwere Tiere) |
0,0017 |
VE |
(mehr als 6 Durchgänge je Jahr - leichte Tiere) |
0,0013 |
VE |
Junghennen |
0,0017 |
VE |
Mastenten |
0,0033 |
VE |
Mastenten in der Aufzuchtphase |
0,0011 |
VE |
Mastenten in der Mastphase |
0,0022 |
VE |
Mastputen aus selbst erzeugten Jungputen |
0,0067 |
VE |
Mastputen aus zugekauften Jungputen |
0,005 |
VE |
Jungputen (bis etwa 8 Wochen) |
0,0017 |
VE |
Mastgänse |
0,0067 |
VE |
Kaninchen |
|
|
Mastkaninchen |
0,0025 |
VE |
Rindvieh |
|
|
Masttiere (Mastdauer 1 Jahr und mehr) |
1 |
VE |
Schweine |
|
|
Leichte Ferkel (bis etwa 12 kg) |
0,01 |
VE |
Ferkel (über etwa 12 bis etwa 20 kg) |
0,02 |
VE |
Schwere Ferkel und leichte Läufer |
0,04 |
VE |
Läufer (über etwa 30 bis etwa 45 kg) |
0,06 |
VE |
Schwere Läufer (über etwa 45 bis etwa 60 kg) |
0,08 |
VE |
Mastschweine |
0,16 |
VE |
Jungzuchtschweine bis etwa 90 kg |
0,12 |
VE |